Условием для самостоятельного занятия предпринимательской деятельностью является наличие полной дееспособности. До достижения 18 лет без согласия законных представителей предпринимательскую деятельность могут осуществлять только эмансипированные граждане и граждане, вступившие в Брак.
Полная Дееспособность – способность своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность). Гражданская дееспособность возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия, т.е. по достижении 18-летнего возраста (п. 1 ст. 21 Гражданского кодекса РФ).
Как было отмечено выше, несовершеннолетний Гражданин может приобрести полную дееспособность двумя способами: вступление в брак и эмансипация.
1. Вступление в брак.
Согласно российскому законодательству брачный возраст наступает в 18 лет (п. 1 ст. 13 Семейного кодекса РФ). Однако при определенных обстоятельствах гражданин вправе вступить в брак до достижения им брачного возраста.
Так, при наличии уважительных причин органы местного самоуправления по месту жительства лиц, желающих вступить в брак, вправе по просьбе данных лиц разрешить вступить в брак лицам, достигшим возраста 16 лет (п. 2 ст. 13 СК РФ).
Приобретение несовершеннолетним правового статуса лица, состоящего в браке, автоматически в силу закона придает ему правовое положение полностью дееспособного гражданина.
Имущество несовершеннолетнего
2. Эмансипация.
Приобретение несовершеннолетним, достигшим возраста 16 лет, статуса полностью дееспособного лица допускается также в рамках института эмансипации.
Согласно ст.
27 ГК РФ несовершеннолетний, достигший 16 лет, может быть объявлен полностью дееспособным, если он работает по трудовому договору, в том числе по контракту, или с согласия родителей (усыновителей или попечителя) занимается предпринимательской деятельностью. Объявление несовершеннолетнего полностью дееспособным производится по решению органа опеки и попечительства – с согласия обоих родителей (усыновителей или попечителя) либо при отсутствии такого согласия – по решению суда.
Таким образом, несовершеннолетний, заключивший трудовой Договор с работодателем или приобретший статус индивидуального предпринимателя, вправе обратиться в орган опеки и попечительства (или в суд) с заявлением о признании его полностью дееспособным.
Важно отметить, что осуществление предпринимательской деятельности гражданином допускается только после его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ст. 23 ГК РФ).
В соответствии с требованиями российского законодательства гражданин должен зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в налоговых органах.
Перечень документов, которые необходимо подать в орган, осуществляющий государственную регистрацию, содержится в Федеральном законе от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон о регистрации).
Помимо общего пакета документов, несовершеннолетнему гражданину также необходимо будет предоставить один из следующих документов (пп. «з» п. 1 ст. 22.1 Закона о регистрации):
- — нотариально удостоверенное согласие родителей на осуществление предпринимательской деятельности;
- — копию свидетельства о заключении брака физическим лицом, регистрируемым в качестве индивидуального предпринимателя;
- — копию решения органа опеки и попечительства (решения суда) об объявлении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, полностью дееспособным.
Обратите внимание: факт регистрации в качестве индивидуального предпринимателя сам по себе не влечет для несовершеннолетнего последствий, вытекающих из эмансипации. Несовершеннолетний, приобретший статус индивидуального предпринимателя, по своему гражданско-правовому положению остается частично дееспособным лицом.
Поэтому приобретение статуса индивидуального предпринимателя несовершеннолетним не предоставляет ему полную «свободу» действий, а следовательно, не позволит полностью самостоятельно осуществлять предпринимательскую деятельность.
Так, в отношении сделок, совершаемых несовершеннолетним в его предпринимательской деятельности, вплоть до признания его полностью дееспособным или до достижения им 18 лет будут применяться все ограничения, предусмотренные ГК РФ для несовершеннолетних в возрасте от 14 до 18 лет. В частности, все сделки, не подпадающие под п. 2 ст.
26 ГК РФ (распоряжаться своими заработком, стипендией и иными доходами; осуществлять права автора произведения науки, литературы или искусства, изобретения или иного охраняемого законом результата своей интеллектуальной деятельности; вносить вклады в кредитные организации и распоряжаться ими; совершать мелкие бытовые сделки и иные сделки), он должен будет совершать при предварительном письменном согласии своих законных представителей.
Последствия прописки несовершеннолетнего для прописавшего
Такая ситуация не только усложняет ведение предпринимательской деятельности несовершеннолетним, но и создает дополнительные риски для его потенциальных контрагентов: при отсутствии письменного одобрения со стороны законных представителей заключенной несовершеннолетним сделки она впоследствии может быть признана судом недействительной (ст. 175 ГК РФ).
В соответствии с российским законодательством граждане могут создавать юридические лица самостоятельно или совместно с другими гражданами и юридическими лицами (ст. 18 ГК РФ).
Следует отметить, что в Законе о регистрации не содержится возрастных ограничений для учредителей (участников) юридического лица.
В свою очередь, как было указано выше, в п. 2 ст. 26 ГК РФ предусмотрен ряд сделок, которые праве совершать несовершеннолетние без согласия родителей. Участие в качестве учредителя в юридическом лице там не названо.
Таким образом, исходя из прямого толкования названной нормы, следует сделать закономерный вывод о том, что, по общему правилу, граждане в возрасте от 14 до 18 лет могут быть учредителями (участниками) юридического лица, но только с согласия их родителей.
Подведем итог вышесказанному. Занятие предпринимательской деятельностью лицом, не достигшим совершеннолетия, законом не запрещено. Однако такое право при неполной дееспособности (до достижения 18 лет – при отсутствии фактов признания гражданина эмансипированным или вступления в брак) ограничено – на каждую сделку в этих случаях требуется согласие законных представителей.
Регистрация ИП на несовершеннолетнего ребенка
Предпринимательская жилка у некоторых людей начинает проявляться задолго до наступления совершеннолетия. И что же делать в такой ситуации? Работать неофициально или же есть варианты получения статуса индивидуального предпринимателя? Мы подробно разобрались в этом вопросе и готовы рассказать, как открыть ИП до наступления 18 лет, с какого возраста это можно сделать и многое другое
- Содержание
- Скрыть
- Показать
По закону оформление ИП несовершеннолетнему ребенку разрешено с 14 лет, но есть несколько нюансов. При подаче основного пакета документов заявитель должен приложить один из следующих документов:
- нотариально заверенное разрешение на осуществление предпринимательской деятельности от обоих родителей или опекунов;
- копию свидетельства о заключении брака заявителем;
- копию решения органа опеки и попечительства или копию решения суда об объявлении заявителя полностью дееспособным.
Об особенностях предоставления этих и других документов мы более подробно поговорим далее в статье.
Зарегистрировать ИП/ООО бесплатно Онлайн, без уплаты госпошлины!
В соответствии с законом России, полная дееспособность наступает с 18 лет. С 14 до 18 лет гражданин считается ограниченно дееспособным.
Чтобы подтвердить дееспособность, к общему пакету прикладывается один из следующих документов:
- нотариально заверенное согласие родителей, усыновителей или попечителя на осуществление ребенком предпринимательской деятельности;
- копия решения органа опеки и попечительства об объявлении физического лица, регистрируемого в качестве ИП, полностью дееспособным;
- копия решения суда, подтверждающая полную дееспособность несовершеннолетнего гражданина;
- копия свидетельства о заключении брака заявителем.
Каждый из этих документов имеет определенные нюансы, поэтому рассмотрим их подробнее.
Зарегистрировать ИП/ООО бесплатно Онлайн, без уплаты госпошлины!
Документ должен быть заверен у нотариуса. Не стоит переживать о правильности составления согласия, лучше всего обратиться за этим сразу к нотариусу, он знает, как сделать правильно.
Важный момент: в законе сказано, что согласие должны предоставить оба родителя.
Если нет возможности получить согласие от двух родителей сразу, следует действовать по ситуации. Например, если в свидетельстве о рождении указан только один родитель, тогда дополнительно приложите копию свидетельства о рождении. При отсутствии такого подтверждения в ФНС сочтут отсутствие согласия со стороны второго родителя и отклонят регистрацию.
Еще одна распространенная причина — второго родителя нет в связи со смертью или безвестным отсутствием. Тогда приложите к общему пакету документов дополнительные сведения: свидетельство о смерти или решение суда о признании человека безвестно отсутствующим.
Если второй родитель есть, но связь с ним отсутствует и получить разрешение никак нельзя, в этой ситуации будет сложно пройти регистрацию ИП. Проблема заключается в слабой доказательной базе невозможности получения согласия второго родителя.
Зарегистрировать ИП/ООО бесплатно Онлайн, без уплаты госпошлины!
Два документа мы решили объединить в одну группу, так как они относятся к «эмансипации». Разница одна: в первом случае документ получается при согласии родителей, а во втором — при отсутствии возможности получения согласия родителей.
Эмансипация — отказ ребенка от зависимости перед родителями или опекунами.
Получить разрешение со стороны органов опеки и попечительства или суда можно только при наличии официального трудоустройства (трудового договора) или факта осуществления предпринимательской деятельности. Проще говоря, чтобы получить разрешение на регистрацию ИП, совершеннолетнему уже нужно быть предпринимателем.
Альтернативный вариант на случай, если с предпринимательской деятельностью пока не складывается: устроиться на работу (даже на неполный рабочий день) и принести в органы опеки трудовой договор и согласие родителей на признание дееспособности. В таком случае проблем не возникнет.
По закону вступать в брак можно с 18 лет, то есть при наступлении совершеннолетнего возраста. В определенных ситуациях ограничение снижается до 16 лет, а в некоторых регионах до 14 лет.
Наличие брака подтверждает дееспособность гражданина, поэтому копию документа можно приложить к общему пакету для регистрации ИП и получения статуса пройдет без проблем.
Зарегистрировать ИП/ООО бесплатно Онлайн, без уплаты госпошлины!
Для удобства мы решили подготовить пошаговую инструкцию по регистрации ИП на несовершеннолетнего.
Процедура состоит из 7 этапов:
- Подготовительная стадия — принятие решения о необходимости регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
- Оформление документа, подтверждающего дееспособность несовершеннолетнего гражданина (перечень таких документов описан в этой статье выше).
- Подготовка полного пакета документов (заявление по форме Р21001, уведомление о переходе на УСН и другие — полный список описан в этой статье выше).
- Предоставление документов в налоговую инспекцию по месту регистрации. Это можно сделать лично, отправить по почте или в электронном виде, направить представителя с нотариально заверенной доверенностью.
- Регистрационные действия в налоговой службе (обычно длятся не больше 3-х рабочих дней).
- Внесение данных в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.
- Заключительная стадия — выдача документов, подтверждающих регистрацию в качестве ИП.
Следуйте данной инструкции, внимательно собирайте все документы и заполняйте необходимые заявления. Только так можно стать индивидуальным предпринимателем, в противном случае высока вероятность получения отказа.
Юридические последствия регистрации
Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя дает право несовершеннолетнему осуществлять предпринимательскую деятельность с целью получения прибыли. В этом плане нет отличий от регистрации в качестве ИП дееспособного гражданина.
Получив статус индивидуального предпринимателя, несовершеннолетний гражданин может осуществлять любую деятельность, указанную в заявлении на государственную регистрацию (за исключением запрещенных деятельностей для всех ИП).
Также стоит учесть момент, что получение такого статуса не делает гражданина автоматически полностью дееспособным. Например, имеющиеся ограничения гражданского и семейного законодательства остаются в силе и продолжают распространяться на человека.
Зарегистрировать ИП/ООО бесплатно Онлайн, без уплаты госпошлины!
Закон не обязывает ИП открывать расчетный счет в банке. Это логично, ведь некоторые деятельности направлены на работу с физическими лицами и безналичные платежи не предусмотрены.
Тем не менее, даже в этой ситуации лучше открыть расчетный счет, чтобы не было проблем с оплатой налогов и переводом платежей на пенсионное и социальное страхование. А чтобы не забыть даты платежей в бюджет, советуем пользоваться интернет-бухгалтерией «Моё дело».
Если планируется сотрудничество с другими предпринимателями и юридическими лицами, тогда без расчетного счета не обойтись. Это связано с серьезным ограничением по наличным операциям: через кассу по одному договору можно проводить не более 100 тысяч рублей. При нарушении данного правила предусмотрена административная ответственность с последующим штрафом.
Что касается открытия расчетного счета, то при подаче документов нотариально заверенное согласие на осуществление предпринимательской деятельности от родителей не требуется, ведь вы уже имеете данный статус.
При этом потребуется другое нотариально заверенное согласие от родителей — на заключение договора расчетно-кассового обслуживания. Здесь условия аналогичные: согласие должны дать оба родителя. Если такой возможности нет, придется дать этому подтверждение.
Для открытия расчетного счета подготовьте следующие документы:
- копия ИНН;
- свидетельство о регистрации ИП;
- копия выписки из ЕГРИП (не старше 1 месяца!);
- копия паспорта;
- согласие родителей на заключение договора расчетно-кассового обслуживания.
Заверять у нотариуса эти документы не обязательно, это сможет сделать банковский сотрудник.
Можно ли дальше работать самостоятельно? К сожалению, нет. Для осуществления любой сделки в будущем также потребуется согласие каждого из родителей.
Чтобы минимизировать временные и трудовые затраты, рекомендуем сразу заключить договор электронного обслуживания и оформить электронные цифровые подписи для обоих родителей и несовершеннолетнего предпринимателя. Тогда проводить сделки можно будет с компьютера, подключенного к интернету.
Зарегистрировать ИП/ООО бесплатно Онлайн, без уплаты госпошлины!
Вы уже знаете, как открыть ИП несовершеннолетнему по закону, теперь поговорим немного об ограничениях по видам деятельности. Стоит отметить, что данные ограничения распространяются не только на несовершеннолетних предпринимателей, но и на всех других.
Во-первых, как уже было сказано ранее, ИП могут заниматься не всеми деятельностями. Некоторые сферы предусматривают обязательную регистрацию юридического лица, то есть ООО.
Во-вторых, некоторые виды деятельности требуют дополнительного разрешения от государственных органов. Например, при планировании работы с несовершеннолетними потребуется получение разрешения от комиссии по делам несовершеннолетних и справки об отсутствии судимостей. Без них работать в этой сфере не получится.
Никаких других юридических ограничений для несовершеннолетнего предпринимателя нет, потому что в процессе регистрации он был признан полностью дееспособным.
Зарегистрировать ИП/ООО бесплатно Онлайн, без уплаты госпошлины!
Прежде всего надо понять, стоит ли становиться предпринимателем официально до наступления совершеннолетнего возраста? Возможно, есть смысл отложить процедуру регистрации и пройти ее потом без подготовки дополнительных разрешений от родителей.
В целом, процедура регистрации несовершеннолетнего ИП особых отличий от стандартной не имеет. Нужно только подготовить немного больше документов. Если внимательно ознакомиться с этой статьей, то трудностей не возникнет и вы получите статус в кратчайшие сроки.
Дополнительную информацию можете получить из видеоролика ниже. В нем подробно описаны основные моменты по получению статуса индивидуального предпринимателя несовершеннолетним гражданином.
Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Как открыть ИП? Пошаговая инструкция как стать индивидуальным предпринимателем — Сбербанк
Для того, чтобы открыть ИП, не понадобится уставный капитал и сложные учредительные документы – нужно заполнить только заявление о госрегистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма № Р21001).
Скачать актуальную версию бланка можно с официального сайта Федеральной налоговой службы (ФНС).
Форма заполняется чёрными чернилами от руки или на компьютере – шрифтом Courier New с высотой 18 пунктов – и подписывается заранее только в случае подачи документов онлайн с усиленной квалифицированной электронной подписью.
При личной подаче заявление подписывается в присутствии инспектора налоговой службы, при подаче через доверенное лицо – в присутствии нотариуса. Форма Р21001 состоит из 5 листов, 3-ий лист заполняют только иностранцы и лица без гражданства. Граждане РФ ничего не пишут на 3 листе и вообще не сдают его. Коды ОКВЭД необязательно писать полностью, но важно указать не менее 4 цифр каждого.
С 29 апреля 2018 года в заявлении необходимо указывать e-mail.
4
При подаче заявления на регистрацию ИП в электронной форме через портал Госулуг, МФЦ или сайт ФНС госпошлину платить не нужно. В остальных случаях сумма пошлины составит 800 рублей.
Сформировать бланк квитанции можно при помощи сервиса ФНС или заполнить вручную, узнав реквизиты регистрирующего органа. Оплатить – онлайн на сайте ФНС или Госуслуг, в банке или через банкомат.
5
Зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя можно только по месту жительства или пребывания. А подать документы — онлайн или в бумажном виде.
- онлайн через сайт ФНС или Госуслуг с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП). Получить УКЭП можно только в удостоверяющих центрах, аккредитованных Министерством цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ.
- в МФЦ — многофункциональный центр госуслуг, который придётся посетить лично. Услугу регистрации МФЦ оказывают не все центры — заранее уточните, примут ли документы в выбранном отделении;
- в налоговую инспекцию, регистрирующую ИП по вашему месту жительства (пребывания) лично или через представителя;
- по почте письмом с объявленной ценностью и описью вложения по адресу налоговой инспекции.
Пакет документов для регистрации ИП включает:
- оригинал паспорта или нотариально заверенные копии всех страниц, если документы подаёт доверенное лицо;
- копии всех страниц паспорта;
- заполненное заявление по форме Р21001;
- квитанция об оплате госпошлины;
- нотариально заверенная Доверенность на имя представителя, если документы подаёт доверенное лицо будущего ИП;
- дополнительные документы, если заявление на регистрацию ИП подаёт несовершеннолетний.
Полный перечень документов приводится в п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ.
Чтобы сэкономить время, воспользуйтесь бесплатным сервисом подготовки документов для регистрации ИП. Вам нужно будет только заполнить анкету, сервис поможет вам выбрать виды деятельности и систему налогообложения. После ввода данных сервис автоматически готовит документы в соответствии с законодательством РФ. Вам останется только распечатать документы и отнести в налоговую.
Заявление рассматривается в течение 3 рабочих дней. Узнать, готовы ли документы, можно на сайте ФНС или в налоговой инспекции по месту жительства (пребывания). С 1 января 2017 года Свидетельство о регистрации ИП не выдаётся.
А с 29 апреля 2018 года вообще не выдаются бумажные оригиналы документов, подтверждающих регистрацию ИП: теперь они существуют только в электронном виде.
Вместо них ИП получают лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) и уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе. Эти документы налоговая отправляет ИП на e-mail.
Если индивидуальному предпринимателю нужны бумажные копии документов, ему необходимо вместе с заявлением подать специальный дополнительный запрос. Получить их ИП сможет лично или через представителя по почте или в налоговой инспекции.
Налоговая откажет в регистрации ИП, если заявитель недееспособен, признан банкротом или уже зарегистрирован в качестве ИП.
Бывают случаи, когда суд может наложить запрет на предпринимательство в отношении заявителя.
Ошибки при регистрации также могут послужить причиной отказа, например, если заявление по форме Р21001 заполнено неправильно, ошибочно выбран регистрирующий орган или запрещенный вид деятельности.
Получив отказ, заявитель вправе подать документы повторно.
Как несовершеннолетнему заняться профессиональной деятельностью и уплачивать налоги?
ФНС напомнила, что Малолетние граждане вправе осуществлять доступные им виды деятельности и стать плательщиками налога на профессиональный доход. Разберемся, что нужно предпринимателю, не достигшему 18 лет, и несовершеннолетнему без статуса ИП для ведения профессиональной деятельности; как уплачивать налоги и накажут ли за налоговое Правонарушение
Тему налогообложения несовершеннолетних граждан подняла Федеральная налоговая служба в Письме от 13 февраля 2019 г. № СД-4-3/2440@. Разъяснения ФНС касаются уплаты недавно введенного в рамках эксперимента налога на профессиональный доход (НПД). Так как же предлагается уплачивать спецналог несовершеннолетним, желающим зарабатывать свободным трудом?
В письме ФНС отмечается, что НПД могут платить как индивидуальные предприниматели, так и граждане, не зарегистрированные в качестве таковых.
Самозанятость: нюансы нового налогового режимаКакими преимуществами могут пользоваться зарегистрированные фрилансеры и не сведут ли их на нет недостатки экспериментального налогового режима? Почему организации выгодно сотрудничать с самозанятыми, какие риски она при этом несет и как их минимизировать?
Новый режим налогообложения был введен в этом году в Москве и Республике Татарстан, Московской и Калужской областях для того, чтобы перевести в легальное поле максимальное число самозанятых.
Граждане, уплачивающие спецналог, не могут иметь работников, заниматься перепродажей товаров и имущественных прав или посреднической деятельностью. Доход самозанятых не должен превышать 2,4 млн руб.
в год.
Взамен государство предлагает привлекательные налоговые ставки: 4% на поступления от физлиц и 6% на поступления от предпринимателей и организаций. Страховые взносы уплачивать не требуется. Постановка на налоговый учет и уплата налога доступны в специальном мобильном приложении, поэтому посещать налоговую инспекцию не нужно.
Профессиональной может быть признана любая деятельность, что дает право уплачивать НПД. Закон не содержит ограничений на этот счет, но устанавливает перечисленные выше условия для всех граждан, имеющих намерение ею заниматься.
Также закон не выделяет виды деятельности, недоступные несовершеннолетним. Между тем они не являются полноценными участниками гражданского оборота, и это накладывает ограничения на их занятие профессиональной деятельностью.
Налоговая служба напоминает, что несовершеннолетние вправе осуществлять доступные им виды деятельности и стать плательщиками НПД наравне с остальными. При соблюдении определенных требований они могут зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей.
Эти требования установлены в Законе о государственной регистрации юрлиц и индивидуальных предпринимателей1: полная дееспособность в связи с вступлением в брак после 16 лет или решением суда / органов опеки и попечительства (эмансипация) либо наличие нотариального согласия обоих родителей на занятие предпринимательской деятельностью по достижении 14 лет (подп. «з» п. 1 ст. 22.1).
Условия, позволяющие получить статус индивидуального предпринимателя до наступления совершеннолетия, полностью соответствуют нормам Гражданского кодекса РФ об обретении несовершеннолетними гражданами дееспособности и права на самостоятельное совершение любых сделок. Поэтому в налоговых правоотношениях несовершеннолетние предприниматели в дальнейшем полностью автономны от воли родителей.
Некоторые виды деятельности доступны только официально зарегистрированным предпринимателям, что обычно устанавливается профильным законом.
Это виды деятельности, подлежащие лицензированию2; выполнение работ, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства (ст. 55.8 Градостроительного кодекса РФ); деятельность инвестиционных советников (п. 2 ст. 6.
1 Закона о рынке ценных бумаг), индивидуальных аудиторов (п. 5 ст. 1 Закона об аудиторской деятельности) и др.
Но даже предпринимателям нужно учитывать ограничения, которые накладывает возраст. Например, несовершеннолетний предприниматель не может оказывать лицензируемые Услуги такси хотя бы по той причине, что у него нет права управления транспортным средством до достижения 18-летнего возраста.
Заниматься некоторыми лицензируемыми и ограниченными по допуску видами деятельности вряд ли можно самостоятельно без получения специального образования, которого еще нет у несовершеннолетнего.
Например, человек до 18 лет попросту не успеет получить образование, необходимое для занятия аудиторской деятельностью.
Налоговый Кодекс РФ не разделяет налогоплательщиков по возрастному признаку. Налоги должны платить все в зависимости от наличия доходов и имущества. Единственная поблажка несовершеннолетним – это невозможность привлечения их к ответственности за налоговые правонарушения, пока они не достигнут 16-летнего возраста (п. 2 ст. 107 НК РФ).
В отношениях с налоговыми органами граждане, не обладающие дееспособностью, действуют через своих законных представителей (п. 2 ст. 27 НК РФ).
Так, Налог от продажи принадлежащего несовершеннолетнему имущества, например квартиры, декларирует и уплачивает его законный представитель – обычно родитель.
Для целей освобождения от налоговой ответственности за возможные правонарушения имеет значение возраст налогоплательщика, а не его представителя.
Поэтому за неправильное декларирование и неуплату налога за лицо, не достигшее 16 лет, ни его родители, ни сам несовершеннолетний ответственности в виде штрафа не понесут. При этом налоговую недоимку и пени все же будут взыскивать в судебном порядке за счет имущества несовершеннолетнего, представлять которого в суде придется родителям или другим законным представителям.
С налогообложением профессиональной деятельности несовершеннолетних предпринимателей всё понятно. Гораздо больше вопросов вызывает возможность ведения такой деятельности несовершеннолетними без статуса ИП. Ведь далеко не всем интересно или доступно его оформление.
Письмо Федеральной налоговой службы дает понять, что она признает право на профессиональную и облагаемую НПД деятельность за теми несовершеннолетними, кто хотя и не зарегистрирован как предприниматель, но получил гражданскую дееспособность или письменное согласие родителей на совершение сделок. Получается, что в данном случае налоговая служба не делает различий между правами на предпринимательскую и облагаемую НПД профессиональную деятельность. По сути, таких различий действительно нет. Следует сказать лишь о некоторых нюансах.
Предпринимательская деятельность основана на риске. Это полноценное погружение в бизнес, требующее знаний, опыта и ответственности.
Тогда как профессиональная деятельность граждан, с которой связана уплата НПД, гораздо ближе к обычной трудовой: самозанятые не могут нанимать работников, заниматься торговлей, иметь дело с подакцизной продукцией и т.д.
Такие граждане реализуют собственный талант, творческий или профессиональный потенциал, а не занимаются бизнесом. Тем не менее самозанятый гражданин – оказывает ли он услуги или продает продукцию собственного производства – участвует в совершении гражданско-правовых сделок.
Их нельзя причислить к мелким бытовым. И это не безвозмездные сделки, заключение которых разрешается малолетним. Значит, без требуемого законом письменного согласия родителей несовершеннолетний самозанятый исполнить сделку, а потому и заработать своим умением формально не может.
На бытовом уровне вряд ли стоит говорить о рисках для малолетнего, если он решит заниматься профессиональной деятельностью, например продажей с рук товара, созданного творческим трудом (картины, поделки и т.п.). Маловероятно, что покупатели, защищая свои интересы, будут требовать письменного одобрения родителей малолетнего продавца на заключение сделки.
И тем не менее закон говорит о том, что оно должно быть получено. При этом если для регистрации в качестве ИП несовершеннолетний получает согласие родителей на занятие предпринимательской деятельностью в целом, то в данном случае можно говорить о разовых одобрениях.
Требовать от самозанятого нотариально оформленного универсального согласия родителей налоговый орган не может.
Другое дело, что в налоговых отношениях малолетние могут участвовать самостоятельно только при досрочном обретении гражданской дееспособности или получении от родителей письменного разрешения на совершение сделок.
И если возраст дееспособности не достигнут или она не приобретена в установленном законом порядке до 18 лет, а также при отсутствии письменного согласия законных представителей несовершеннолетнему гражданину придется платить налог с помощью родителей.
Ребенок, ставший ИП, уже полностью отвечает за свои решения, в том числе перед налоговыми органами.
Если несовершеннолетний занимается профессиональной деятельностью, но при этом не является предпринимателем, родителям придется заниматься его имущественными вопросами, в том числе налогообложением, или же предоставить налоговому органу письменное согласие на совершение малолетним сделок.
Вполне вероятно, что по аналогии с документом, оформляемым для получения несовершеннолетним гражданином статуса ИП, налоговая инспекция потребует предоставить ей нотариально удостоверенное согласие обоих родителей.
В этом случае несовершеннолетнему будет позволено отчитываться и платить налог самостоятельно.
1 Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
2 Федеральный закон от 4 мая 2011 г. № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»
Как открыть ИП в 2021 году — Пошаговая инструкция по регистрации ИП — Деловая среда
Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя доступна практически любому дееспособному гражданину РФ либо иностранцу, имеющему российскую прописку. Специальные знания здесь не требуются, однако погрузиться в юридические тонкости непременно придётся, чтоб ИП был зарегистрирован правильно. Рассмотрим, как открыть ИП самому, в том числе онлайн.
Порядок регистрации бизнеса регламентирует Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон о госрегистрации). При этом регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей посвящена глава VII.1 Закона о госрегистрации.
Кто может зарегистрировать ИП
Ведение предпринимательской деятельности в статусе ИП доступно совершеннолетним гражданам, у которых отсутствуют психические либо иные заболевания, влияющие на дееспособность.
Также не могут заниматься предпринимательской деятельностью государственные служащие, военнослужащие, нотариусы, депутаты и некоторые другие профессиональные категории.
Некоторые виды деятельности требуют отсутствия судимости, например, бывшим заключенным нельзя строить бизнес в сфере образования, воспитания и развития несовершеннолетних, в области медицинского обеспечения и т.п. Перечень приведен в подпункте «к» п. 1 ст. 22.1 Закона о госрегистрации.
Что касается несовершеннолетних граждан в возрасте 14–18 лет, то таковые могут получить статус индивидуального предпринимателя, либо если его законные представители дали на это соответствующее согласие, либо в случае получения эмансипации — признания дееспособности через суд либо органы опеки.
Государственная пошлина за регистрацию ИП
При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя по общему правилу надо заплатить госпошлину в размере 800 рублей. Данную пошлину нужно заплатить, если физлицо самостоятельно подает документы на регистрацию. Однако сегодня есть варианты, когда госпошлину можно не платить, расскажем об этом далее.
Есть разные варианты регистрации физлицами в качестве ИП:
-
Лично принести документы в ИФНС или можно направить по почте (придется заплатить пошлину 800 руб.).
-
Обратиться к нотариусу, который подаст за вас документы в электронном виде и заверит своей ЭЦП (пошлину платить не надо, но придется потратиться на услуги нотариуса).
-
Подать документы на ИП через специализированные сервисы, например, можно через РБиДОС от Деловой среды, и заверить их своей ЭЦП (пошлину платить не надо, в ИФНС ходить также не нужно, не придется стоять в очереди).
-
Подать документ через отделение многофункционального центра – МЦФ (в этом случае пошлину можно не платить).
-
Подать заявление через портал Госуслуг (в этом случае на пошлину будет действовать скидка 30%.
Как видим, полностью бесплатными можно считать только вариант 3 и 4.
Здесь вы можете зарегистрировать бизнес бесплатно и без визита в налоговуюПодать заявку
Как открыть ИП: пошаговая инструкция
1. Определитесь с кодом вида деятельности по ОКВЭД
ОКВЭД – это Общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Здесь каждый вид бизнеса имеет собственный числовой код. При подаче заявления на регистрацию будущим индивидуальным предпринимателем в этом обращении указываются соответствующие коды ОКВЭД. Таким образом заявитель ставит в известность государственные органы о том, в каком направлении он будет вести свою деятельность.
Коды ОКВЭД делят виды деятельности по классам, подклассам, группам, подгруппам и собственно видам. Подобрать конкретный код для определённого бизнеса бывает достаточно затруднительно.
К примеру, бизнес ориентирован на организацию развлечений и досуга, присутствует в нескольких разных группах классификатора — в этом случае можноможет выбрать как несколько соответствующих групп, так и какую-то одну.
Подробнее об этом читайте в статье «Как предпринимателю выбрать ОКВЭД».
Ограничений на количество выбранных кодов нет, однако один из кодов (если вы все же указываете несколько) нужно обозначить как основной.
Указание основного кода предполагает, что именно этот вид деятельности будет являться основным источником доходов.
После того как статус ИП зарегистрирован, предпринимателю доступна возможность добавления новых кодов либо удаление уже указанных, но ставших неактуальными.
2. Выберите систему налогообложения
Индивидуальный предприниматель может выбрать одну из четырех систем налогообложения:
- Общая система налогообложения (ОСНО) – наименее выгодны режим.
- Упрощенная система налогообложения (УСН) – данный режим выбирает большинство ИП.
- Патентная система налогообложения (ПСН) – данный режим также подходит многим ИП, особенно после отмены ЕНВД (с 2021 года для ПСН действует ряд нововведений, которые расширяют применение данного режима).
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – данный режим доступен только тем ИП, у кого основной вид деятельности связан с сельским хозяйством.
По умолчанию ОСНО применима в случае, когда индивидуальный предприниматель не переходит на специальный режим.
Различием между ОСНО и специальными режимами является то, что на общей налоговой системе выплачиваются 3–5 различных налогов, по специальным режимам же — всего-то 1–2 налога.
Подробнее о различиях между режимами налогообложения для ИП читайте в статье «Какие налоги платит ИП в 2021 году».
Налоги
3. Заполните заявление по форме Р21001
Для открытия ИП в 2021 году необходимо воспользоваться новой формой заявления о регистрации индивидуального предпринимателя № Р21001.
Кроме того, нужно принять во внимание обновлённые требования по заполнению данной формы.
Действовать такие изменения начали с 25 ноября 2020 года с выходом соответствующего приказа Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 31 августа 2020 года № ЕД-7-14/617@.
Следует заметить, что непосредственно самой формы изменения практически не коснулись — корректировке подверглись лишь названия строк, в которые следует вносить адрес места проживания ИП. Помимо этого, добавлена строка для указания адреса электронной почты (e-mail) предпринимателя.
Если вы будете подавать заявление лично или по почте, заполнить заявление можно одним из двух способов
-
Вручную — если заявитель предпочитает заполнять форму № Р21001 от руки, то для этой цели необходимо использовать шариковую ручку исключительно с чёрной пастой (чернилами).
-
На компьютере — при заполнении формы в электронном виде необходимо применять шрифт Courier New также только чёрного цвета и размером 18.
Что касается формы Р21001, таковая занимает 5 листов. Третий лист обязателен к заполнению исключительно для иностранцев и лиц без гражданства. Гражданам Российской Федерации третий лист сдавать вообще не нужно Указание кодов ОКВЭД может быть неполным, однако обязательно указание минимум четырех цифр каждого кода
Если вы будете подавать заявление через специализированные онлайн-сервисы, то подписать заявление надо будет при помощи усиленной квалифицированной электронной подписи. Как правило подобные сервисы сами предлагают создать такую ЭЦП – как это происходит на практике, см. статью «Как открыть ИП или ООО бесплатно и без визита в налоговую».
Регистрация
Как мы уже сказали, госпошлину надо платить, если вы подаете заявление лично или через портал Госуслуг. Размер пошлины – 800 рублей. Сформировать бланк квитанции можно, воспользовавшись сервисом ФНС либо заполнив вручную реквизиты органа, осуществляющего регистрацию. Уплатить пошлину можно, воспользовавшись порталом «Госуслуги», сайтом ФНС, через банк либо терминал.
5. Соберите и подайте пакет документов
Открыть ИП возможно исключительно по месту пребывания либо по месту жительства. Кроме заявления о регистрации в качестве ИП, нужно представить еще ряд документов. Перечень вы найдете в п. 1 ст. 22.1 Закона о регистрации.
Если вы будете подавать документы лично в ИФНС, то вам нужно представить:
- ксерокопии всех без исключения страниц паспорта заявителя;
- заполненную форму № Р21001;
- квитанцию об оплате государственной пошлины;
Если вы подаете документы через нотариуса или доверенного представителя, то еще понадобятся такие бумаги:
- заверенные нотариусом копии всех страниц паспорта;
- заверенная нотариусом доверенность на представителя.
Подача заявления на открытие ИП в бумажной форме может быть осуществлена следующими способами:
- Через один из многофункциональных центров государственных услуг (МФЦ), в который необходимо будет прийти лично. Не все МФЦ предоставляют услуги по регистрации ИП, поэтому необходимо заранее уточнять, что именно это конкретное отделение МФЦ оказывает такие услуги.
- В налоговой инспекции, регистрирующей индивидуальных предпринимателей по месту жительства. В этом случае требуется личное присутствие непосредственно самого заявителя либо его официального представителя.
- Почтовым письмом, у которого объявлена ценность и опись вложения, отправленным на адрес налоговой инспекции.
Как сэкономить время и деньги при регистрации ИПСегодня открыть ИП можно через специальные сервисы – онлайн, например, при помощи сервиса РБиДОС. В этом случае заявление № Р21001 можно оформить автоматически, надо лишь заполнить определенные поля.
Далее сервис предложит выбрать коды ОКВЭД, систему налогообложения, создаст ЭЦП. Вам останется лишь нажать кнопку и документы уйдут в ФНС на регистрацию. Сервис также предложит вам сразу открыть расчетный счет в банке.
Подробнее об этом читайте в статье «Как открыть ИП или ООО бесплатно и без визита в налоговую».
Срок рассмотрения заявления на открытие ИП
На рассмотрение соответствующего заявления регистрирующей организации не более 5 рабочих дней. Готовность документации можно контролировать на портале ФНС либо непосредственно в отделении налоговой инспекции по месту проживания, либо пребывания заявителя. Если вы открываете ИП онлайн, то подтверждение вам придет также по электронным каналам.
Начиная с 1 января 2017 года выдача свидетельства регистрации индивидуального предпринимателя не производится.
Начиная с 29 апреля 2018 года никаких бумажных оригиналов документов, подтверждающих открытие ИП, индивидуальному предпринимателю не выдаётся – таковые имеются исключительно в цифровом виде.
Все эти бумаги заменены листом записи ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей) и уведомлением о том, что налоговый орган поставил заявителя на учёт. Данные документы отправляются налоговой инспекцией непосредственно на e-mail индивидуального предпринимателя.
Учитесь на чужих ошибках при старте бизнеса! Смотрите курс «Академия провалов»Смотреть курс
Причины отказа в открытии ИП
ФНС может отказать в получении статуса индивидуального предпринимателя в следующих случаях:
- недееспособность заявителя;
- признание заявителя банкротом;
- наличие у заявителя ранее полученного статуса индивидуального предпринимателя;
- наличие судебного решения в отношении заявителя о запрете ему осуществлять предпринимательскую деятельность.
Причиной для отказа зарегистрировать ИП могут стать также неправильное заполнение формы Р21001, неверный выбор регистрирующего органа либо вида предпринимательской деятельности. Основания для отказа вы найдете в статье 23 Закона о госрегистрации.
При получении отказа в открытии индивидуального предпринимательства у заявителя есть законное право выполнить подачу документации повторно. Подробнее о причинах отказа читайте в статье «Причины отказа в регистрации бизнеса и как этого избежать».
Здесь вы можете зарегистрировать бизнес бесплатно и без визита в налоговуюПодать заявку