Налоги для фрилансера, работающего за границей

Из-за падающего курса рубля многие фрилансеры уже давно работают на зарубежных клиентов. Среди них не все желают сотрудничать с обычными физлицами: крупные заказчики требуют оформлять контракт и оплачивать работы в иностранной валюте. Чтобы охватить новый рынок, придётся зарегистрироваться как предприниматель и соблюдать серьезное валютное законодательство. Обо всех этих правилах мы постарались рассказать понятными словами.

Зарегистрировать ИП

С регистрацией бизнеса появляется обязанность вести бухгалтерию. У ИПшника она простая, поэтому на первых порах лучше не смотреть в сторону ООО. ООО привлекает начинающих бизнесменов ограниченной ответственностью: считается, что в случае банкротства вы рискуете только уставным капиталом. Но это не так — государство предусмотрело субсидиарную ответственность. Если компания окажется банкротом, то заставить рассчитаться по долгам могут как директора, так и учредителей (список лиц, которых могут привлечь к ответственности за деятельность организации, на самом деле, открытый). Личное имущество удастся сохранить, только при наличии доказательства, что действовали в интересах организации. Логика законодателей простая: банкротство допустили сами собственники, поэтому им придется взять на себя обязательные платежи.

Открыть валютный счет

Для расчетов в иностранной валюте с крупными заказчиками понадобится валютный счет. При выборе банка кроме таких очевидных плюсов как надежность, стоимость обслуживания и скорость проведения платежей, обратите внимание на удобства интернет-банка, возможность предоставления документов в режиме онлайн и адекватность специалистов в отделе валютного контроля.

Когда поступит первый доход в иностранной валюте, эти достоинства значительно облегчат вам жизнь. Пакет документов для открытия валютного счета очень схож с открытием обычного расчетного счета ИП. У каждого банка свои требования к документам, поэтому заранее уточните информацию в отделении или на сайте банка.

Если открыть счет в том же банке, где у вас уже есть рублевый счет, вся Процедура значительно упрощается. После выполнения всех формальностей банк откроет валютный счет, а к нему ещё транзитный счет. Зачем два счета: поступления из-за границы должны проходить валютный контроль, поэтому изначально все деньги зачислятся на специальный транзитный счет.

В этот момент распоряжаться доходом вы пока не можете. Как только специалисты валютного контроля убедятся в законности поступлений, деньги можно вывести на текущий валютный счет или сразу продать валюту. В противном случае сумма будет возвращена вашему плательщику. Мы знали, что вы зададите такой вопрос и подготовились заранее. Фрилансеры любят работать с этими площадками, поэтому расскажем о них подробнее с точки зрения закона. В 2013 году Paypal получил лицензию ЦБ РФ и предоставил пользователям возможность выводить деньги на счета в российских банках. Для бизнеса легально можно использовать только корпоративный счет в Paypal, который привязывается к рублевому расчетному счету. Вся оплата из-за рубежа в валюте автоматически пересчитывается в рубли на стороне платежной системы Paypal, поэтому никакого валютного контроля не будет (вы получаете зачисление в рублях, а не в валюте). Из минусов:

• расплачиваться с вами могут только со счета физлица, по закону расчеты между ИП и организиями запрещены;
• пользователи Paypal жалуются на невыгодный курс конвертации валютной выручки в рубли.

Payoneer работает по-другому: иностранный банк выпускает вам карту. В нашем законодательстве это рассматривается как открытие счета в банке за пределами РФ, а об этом нужно сообщать в налоговую инспекцию. Кроме того, с 2015 года установлена обязанность сдавать отчеты о движении денег по счету в зарубежных банках. Сейчас порядок и форма такой отчетности не установлены, но нельзя это исключить в ближайшем будущем. Из минусов владельцы карты отмечают невыгодную комиссию при обналичке денег и ежедневный лимит на расчеты картой и снятие наличных.

Контракт с иностранным заказчиком

Чаще всего контракт оформляется на двух языках: на русском и на английском. По договоренности с заказчиком вместо полноценного контракта можно выставить инвойс, в котором будут оговорены все условия сделки (наподобие российского счета-договора). Оплата от заказчика будет подтверждением, что условия сделки приняты. При составлении контракта уделите особое внимание условию оплаты, которое очень важно для валютного контроля. При прохождении контроля вы должны сообщить банку о максимальном сроке получения оплаты. Если заказчик перечислит деньги позднее срока, оговоренного в контракте, могут возникнуть споры со специалистами валютного контроля.

Кодексом об административных правонарушениях предусмотрено наказание за неполучение в срок иностранной валюты — Штраф 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ (действовавшей в период просрочки) от суммы денег, зачисленных с нарушением срока, за каждый день просрочки и (или) от 3/4 до одного размера суммы денег, не зачисленных на счет. Хоть и есть судебная практика с позицией, когда задержка оплаты по вине заказчика не является нарушением, спор лучше заранее предотвратить.

Подумайте как обозначить в контракте срок оплаты. Возможно, лучше не устанавливать его совсем либо значительно увеличить максимальную границу. Но тогда придется быть на чеку и влиять на контрагента, чтобы он не затягивал с оплатой, пользуясь случаем. И не забудьте заранее оговорить кто понесет издержки на комиссии за банковский перевод, чтобы избежать разногласий. И последняя подсказка по контракту: чтобы не выставлять закрывающие документы, предусмотрите в контракте условие о том, что Услуги считаются оказанными и работы принятыми после истечения определенного срока с момента оплаты заказчиком.

Если сумма договора более 50 000 долларов США — потребуется паспорт сделки.

Он необходим для валютного контроля, поэтому позаботиться стоит заранее. Для его оформления предоставьте заполненную форму с приложением подтверждающих документов. Обычно банк помогает справиться со всеми бумагами за дополнительную плату.

Валютный контроль

Заранее предупредим: к валютному контролю следует отнестись серьезно, ведь штрафы за нарушения могут достигать всей суммы по контракту.

Когда деньги поступят на транзитный счет, банк сразу же об этом сообщит. Чтобы пройти валютный контроль, в течение 15 рабочих дней с момента получения денег на транзитный счет предоставьте справку о валютных операциях с приложением подтверждающих документов: контракт или паспорт сделки. Вместе с паспортом сделки предоставляются акты, инвойсы и справка о подтверждающих документах. Чтобы не изучать порядок заполнения всех этих справок, вы можете вновь обратиться в банк за помощью.

При желании докопаться до истины банк или налоговая имеют право запросить у вас документы по валютным операциям для проведения валютного контроля и проверки. Сохраняйте контракты, паспорта сделок и все документы, подтверждающие ваши валютные операции. В законе есть полный список, который могут с вас спросить.

Как с этого всего платить налоги

В конце всех бумажных оформлений вы наконец-то сможете свободно распоряжаться. Но прежде нужно поставить окончательную точку в легальной волоките — рассчитать Налог с дохода в валюте. Налоги всегда считаются в рублях, поэтому пересчитайте сумму дохода по курсу ЦБ РФ, который установлен на дату получения денег на транзитный счет. Действующий курс ЦБ РФ можно посмотреть на сайте cbr.ru Выручка в иностранной валюте всегда учитывается на дату получения денег на транзитный счет. Чаще всего под этим понимается изменение курса валюты, пока она хранится на счете. Как ни странно, для налога УСН такая разница не имеет никакого значения. Учитывать нужно только ту курсовую разницу, которая возникает при продаже иностранной валюты по курсу выше, чем курс ЦБ РФ в день продажи валюты. В таких случаях у вас появляется выгода, с которой и придется заплатить налог. Отрицательная курсовая разница в расходах УСН не учитывается.

Напоследок напомним, Эльба помогает в работе с валютными счетами. Вам достаточно импортировать банковскую выписку, а для учета в налоге система уже самостоятельно пересчитает доход в иностранной валюте в рубли и рассчитает курсовую разницу.

Жизнь в Германии и работа за границей

Налоги жителей Германии при работе за границей наёмным работником или фрилансером.

Жители Германии, мигранты в том числе, являются немецкими налоговыми резидентами. Резиденты обязаны платить Подоходный налог с заработка. В том числе и с дохода, полученного за границей.

Таков общий принцип. Исключения и особенности описаны в международных Соглашениях об избежании двойного налогообложения. Такие соглашения Германия заключила со всеми странами бывшего СССР. По содержанию договорённости похожи, отличаются только детали.

Работа за границей как наёмный работник

Если резидент Германии работает в другой стране, то доход облагается налогом в этой стране. Иностранный заработок работника от налога освобождается. Но учитывается при расчете ставки подоходного налога на доходы, полученные в Германии.

Таким образом, если работник не имеет прочих доходов в Германии, то налога здесь не возникнет. Если же резидент получает дополнительный заработок из других источников в Германии, то иностранный доход поднимает ставку немецкого налога. Может возникнуть даже ситуация, когда придется заплатить налог с минимума, который обычно налогом не облагается (Grundfreibetrag, на 2018 – 9 000 €).

В случае командировки действует исключение. Если немецкий работодатель посылает сотрудника работать за границу и работник находится там не более 183 дней в течение 12 месяцев, налог с зарплаты платиться только в Германии. Дополнительное условие — зарплату платит не филиал работодателя в стране командировки, а немецкая фирма.

В Соглашениях об избежании двойного налогообложения с соседями Германии (например, с Францией, Австрией, Швейцарией) предусмотрены особые правила для бюргеров, работающих в приграничных областях другой страны — Grenzgängerregelung.

Доход “заграничных” работников облагается налогом только в Германии. Также существуют исключения для временных работников, сданных в аренду другой фирме (Leiharbeiter).

В каждом конкретном случае надо читать Соглашение об избежании двойного налогообложения со страной, где собирается работать немецкий резидент.

Размер иностранного дохода для налогообложения в Германии считается по немецким правилам. Важна прибыль — сумма начисленной зарплаты брутто минус расходы на работу по найму. В качестве расходов учитывается как минимум сумма в 1 000 € — Arbeitnehmerpauschbetrag, даже если фактически расходов у работника не было.

Этот налоговый вычет полагается единожды в год на все доходы от работы по найму по всему миру. Если заработок в Германии составил 10 000 € и за границей 20 000 €, то 1 000 € вычтут из немецкого дохода и для иностранного налога вычета не останется. Если налогоплательщик заработал в Германии 500 €, останутся 500 €, которые вычитаются из иностранного налога.

Если расходы на работу составили более 1 000 €, налоговая инспекция учтёт вместо Arbeitnehmerpauschbetrag фактические расходы. Придётся подтвердить факт траты денег на работу чеками.

Типичные расходы работников:

• транспортные расходы на поездки до места работы или командировки,
• дополнительные расходы на питание (Verpflegungsmehraufwand) во время командировок или при отсутствии постоянного рабочего места,
• переезд, связанный с работой,
• ведение двойного хозяйства (doppelte Haushaltsführung), обусловленное работой,
• покупка орудий труда (инструменты, компьютер) и спецодежды,
• домашний рабочий кабинет (häusliches Arbeitszimmer) при определенных дополнительных условиях.

У каждого вида расходов масса особенностей. Для некоторых расходов предусмотрены сложные дополнительные условия для получения налогового вычета. В ряде случаев размер учитываемых расходов ограничен. В случае значительных расходов в связи с работой по найму для составления налоговой декларации лучше обратиться к специалисту.

Работа за границей как фрилансер

Ситуация похожая. Иностранный заработок не облагается в Германии налогом, но влияет на ставку налога с немецких доходов. Остаётся определить, что считается иностранным доходом.

Если индивидуальный предприниматель проживает в Германии, регистрируется немецкое предприятие по форме ведение бизнеса Selbstständig. Заработок предприятия облагается налогом в Германии. Совершенно не важно, где находятся клиенты, где выполнялась работа и зарегистрирован ли ИП также за границей.

Иностранным доход считается, когда у немецкого резидента за границей существует постоянное представительство.

Фрилансер может работать откуда угодно. Но налоговый вычет дают не за всякое рабочее место.

Постоянное представительство фрилансера – это постоянное место предпринимательской деятельности. Офис, квартира, палатка, сарай — главное, чтобы представительство находились долгое время на одном месте.

Если немецкий предприниматель работает в машине и постоянно переезжаете с одной парковки на другую, постоянным представительством это не будет.

А если автомобиль месяцами стоит на одном месте – будет!

Кроме того, фрилансер должен владеть местом работы. Если знакомые пускают предпринимателя в офис, это не постоянное представительство за границей. Иначе обстоит дело, если у фрилансера есть ключи от офиса знакомых и разрешение работать там, когда захочется.

Если у немецкого предпринимателя имеется постоянное представительство за границей, прибыль полученная в другой стране в Германии налогом не облагается.

На практике часто возникает спор с налоговой, какая часть прибыли приходится на иностранное представительство. Ситуация понятна, если за границей у предпринимателя арендован офис, в котором сидят работники и заказы выполняются ими.

Намного сложнее, если фрилансер работает над одним и тем же проектом и в иностранном офисе, и дома в Германии.

Поэтому лучше заранее подумать над разграничением доходов между предприятием и постоянным представительством и организовать работу так, чтобы спора с налоговой не возникло.

Размер прибыли фрилансера для целей налогообложения в Германии всегда считается по немецким правилам. Иностранный доход фрилансера не облагается налогом, но влияет на налоговую ставку.

Немецкой налоговой инспекции важна сумма чистого заработка (прибыль) — доход минус расход.

Упрощённые системы налогообложения действуют только для некоторых специфических видов предпринимательской деятельности (например, доходы от международных торговых судов).

Остальные предприниматели, даже с мизерным оборотом, обязаны по окончании года рассчитывать фактическую прибыль и декларировать доходы.

Статьи расходов у фрилансера похожи на расходы наёмного рабочего:

• транспортные и командировочные расходы,
• дополнительные расходы на питание (Verpflegungsmehraufwand) во время деловых поездок,
• расходы на ведение двойного хозяйства (doppelte Haushaltsführung), обусловленные работой.

Особое значение для фрилансера имеют расходы на покупку оборудования, например, компьютера. Если оборудование может использоваться независимо от других предметов и стоимость не превышает 800€, разрешается списать расходы сразу в год покупки. Граница в 800€ действует с 2018.

В противном случае как расходы учитывается амортизация оборудования. Если, например, фрилансер купил компьютер за 900€, можно списать по 300€ расходов на покупку в год в течение трёх лет.

Поскольку фрилансеры часто не снимают офис, а работают дома, регулярно возникает вопрос, когда можно списать с налогов расходы на домашний рабочий кабинет (häusliches Arbeitszimmer). Если иного места для работы нет, расходы учитываются до суммы 1250€. Ограничение не действует, если домашний кабинет является единственным центром предпринимательской деятельности.

Важно, чтобы был именно кабинет в виде отдельной комнаты. Расходы на часть комнаты, в которой предприниматель оборудовал рабочее место (Arbeitsecke), не учитываются.

Идеальный рабочий кабинет для оформления налогового вычета: отдельная комната, рабочая обстановка.

Валютный контроль для фрилансеров в 2020 году: что нужно знать — Право на vc.ru

Рост курса иностранной валюты и режим карантина — хорошее время для работы с иностранными заказами. К тому же с января 2020 в России снизили штрафы и смягчили уголовную ответственность за нарушения валютного законодательства. Работаете с зарубежными подрядчиками или берёте заказы на Upwork? Эта статья для вас.

С 1 января 2020 больше не нужно перечислять в Россию все заработанные средства: деньги, которые вы получили от нерезидентов или на иностранной фриланс-площадке вроде Upwork, можно оставить на зарубежном счёте. Главное — правильно отчитаться об этом перед налоговой и своим банком.

Для начала убедитесь, что стоимость услуг указана в контракте в рублях (или рублевом эквиваленте). Рассчитываться по контракту тоже нужно рублями. Если фриланс-площадка, с которой вы работаете, разрешает получать оплату в рублях, проверьте, что это отражено в оферте или договоре.

Важно: на подписанную до 01.01.2020 года оферту льготные условия не распространяются. Чтобы оставлять деньги на зарубежном счету, оферту придётся перезаключить.

Хотя новый Закон разрешает не зачислять деньги на счёт в РФ, государство по-прежнему следит, чтобы обязательства иностранного партнёра по договору были исполнены. Полученные за заказ деньги должны поступить на ваш счёт за границей — в банке или другой финансовой организации. Можно оформить исполнение обязательств и другим законным способом: взаимозачётом, прощением или уступкой.

Что можно делать с рублями на зарубежном счёте? Хранить или рассчитываться с российскими и зарубежными контрагентами. По любым контрактам, по счетам в РФ и за границей — ограничений нет.

Если опыт с рублями будет удачным, к 2024 году послабление планируют распространить и на валютные контракты.

Физлицам разрешили переводить иностранную валюту со своих счетов в РФ на счета других физлиц в банках за пределами РФ. Раньше через один банк разрешали платить до $5000 в день. Теперь рассчитываться за переданные товары, работы, услуги с резидентами можно без ограничения суммы — об этом говорит новая редакция п. 31 части 1 ст. 9 Закона №173-ФЗ

Но с условием: получатели должны находится за пределами РФ более 183 календарных дней в году, не иметь юрлица и вести бизнес в соответствии с законодательством иностранного государства. Согласно изменениям в ст.

23 Закона 173-ФЗ, банк может запросить у клиента-плательщика подтверждающие документы: потребуется доказать право контрагента вести бизнес в другой стране без формирования юрлица и подтвердить, что он находится за границей положенный срок.

Налоговую по-прежнему необходимо уведомлять об открытии счёта в иностранном банке, а также о счетах, открытых после 01.01.2020 в других финансовых организациях — например, об открытии торгового счёта у брокера: этого требует ч. 2 ст. 12 Федерального Закона от 10.12.2003 №173-ФЗ.

Некоторые контракты с нерезидентами по-прежнему придётся ставить на учёт в российском банке, несмотря на то, что всё расчёты по ним проводятся по зарубежным счетам: это потребуется в случаях, когда обязательства по экспортному контракту или сумма платежей по нему во всех банках превышает 6 млн рублей.

Если контракт стоит на учёте в банке, а платежи по нему проводятся по счетам за рубежом, банк должен получить документы о таких операциях. Штраф за нарушение этого требования для предпринимателей составляет от 500 до 5000 рублей согласно ст. 15.25 КоАП. Кроме этого, ООО и ИП по-прежнему должны представлять отчёты по своим зарубежным счетам в ФНС РФ.

С этого года органы будут получать от предпринимателей и банков больше информации о валютных операциях и сделках с нерезидентами. Это связано с изменением режима заграничных счетов и обмена информацией между банками и регулирующими организациями (см. ч.7 ст.12 Федерального Закона от 10.12.2003 №173-ФЗ).

ФНС РФ расширяет список стран, с которыми заключены соглашения об обмене финансовой информацией.

С одной стороны, это освобождает резидентов, имеющих счет в стране из списка, от обязанности представлять отчет о движении средств по зарубежному счету в ФНС, если обороты за год не превысили эквивалента 600 000 руб.

С другой стороны, ФНС сможет при необходимости самостоятельно получить информацию об операциях по зарубежным счетам резидентов: спрятаться не получится.

Российские банки стараются по возможности облегчить работу с валютой фрилансерам и предпринимателям, взаимодействующим с иностранными заказчиками.

В банке Точка валюту по действующим контрактам зачисляют на счёт сразу при поступлении.

Сервис формирования инвойсов помогает быстро выставить счет иностранному партнеру: реквизиты валютного счета добавляются автоматически, как и данные по контракту.

Как платить налоги, если работаешь за границей удаленно

Одним из самых популярных вопросов в 2021 году является: как платить налоги, если работаешь за границей удаленно? Ответ на него можно найти в действующем налоговом законодательстве – оно действует на всех физических лиц (и резидентов, и нерезидентов), работающих на территории России.

Из статьи вы узнаете

В соответствии со ст. 209 НК РФ, объектом обложения НДФЛ признается:

• для резидентов РФ – доход, полученный от работодателей, находящихся на территории России и за ее пределами;
• для нерезидентов РФ – доход, полученный от работодателей, находящихся на территории России.

В статье подробно расскажем о том, как, когда и по какой ставке должны платить налоги физические лица с разным налоговым статусом, и как избежать двойного налогообложения, если место жительства и место работы находятся в разных странах.

Что такое двойное налогообложение

Двойное налогообложение – это обложение одного и того же дохода налогом одного и того же вида в разных странах. Такое бывает, когда человек, являющийся гражданином одного государства, фактически работает и получает доход на территории другого государства.

В этом случае ему приходится платить налог по месту своего гражданства, и по месту нахождения.

Такой подход является несправедливым по отношению к налогоплательщикам, и, в конечном счете, может негативно повлиять на экономическое развитие обеих стран (в том числе и на экономические связи между ними).

Причины возникновения вопросов о двойном налогообложении

Вопросы о двойном налогообложении возникают, если:

• предприниматель имеет гражданство одной страны, а работает в другой стране;
• человек является налоговым резидентом нескольких стран одновременно;
• бизнес-процессы протекают на территории двух и более стран одновременно (например, товар закупается в одном государстве, перевозится на территорию другого государства, а оплачивается деньгами с банковских счетов, открытых на территории третьего государства);
• у компании есть несколько филиалов, находящихся на территории разных стран.

Список стран, с которыми у России заключены договора об избежании двойного налогообложения в 2021 году

Для решения проблемы двойного налогообложения многие страны заключают между собой договора, позволяющие избежать двойного налогообложения.

У России такие договора заключены с:

• Австралией;
• Австрией;
• Бельгией;
• Великобританией;
• Германией;
• Израилем;
• Италией;
• Канадой;
• Китаем;
• США;
• Японией
• Турцией и пр.

Полный перечень стран, заключивших с РФ Договор об избежании двойного налогообложения, можете найти, перейдя по ссылке. Всего в списке 84 страны.

Когда Гражданин России теряет статус налогового резидента своей страны?

Налоговый резидент – это человек, который находится на территории России более 183 дней в течение 12 месяцев подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ). Если это условие не выполняется, человек теряет статус резидента.

От того, является человек резидентом или нет, зависит ставка НДФЛ – налога на доходы физических лиц.

НДФЛ платят все физические лица, получающие доход от работодателей на территории России. Если человек не является российским налоговым резидентом и работает за границей на иностранного работодателя, платить НДФЛ ему не нужно. В этом случае придется платить налог в казну того государства, на территории которого он работает. 

Я являюсь резидентом рф, но работаю за рубежом

Если вы проживаете на территории России более чем 183 дня в году, но при этом работаете на иностранного работодателя, то с полученного дохода вам необходимо самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Чтобы это сделать, потребуется составить декларацию по форме 3-НДФЛ и не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход, подать ее в налоговый орган по месту жительства (ст. 229 НК РФ).

Заплатить налог нужно до 15 июля этого же года (ст. 228 НК РФ).

Как платить налоги, если официально трудоустроен в России, но живешь за границей и работаешь удаленно?

Если вы официально трудоустроены в штат компании, расположенной на территории России, но живете за рубежом, возможно два варианта налогообложения. Все зависит от вашего налогового статуса:

Работодатель как налоговый агент самостоятельно рассчитает и удержит налог – вам общаться с налоговиками не придется (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Как платить налоги ИП, если живешь за границей?

Если вы зарегистрировали ИП в России, а затем переехали за границу, от уплаты налогов вас не освободят. Важно понять, по каким правилам вы будете эти налоги платить.

Прежде всего, нужно выяснить, есть ли между Россией и той страной, в которую вы переехали, соглашение об избежании двойного налогообложения:

• если нет, вы будете платить налоги дважды – в соответствии с законодательствами обеих стран;
• если есть, нужно выяснить, на какие виды налогов распространяется действие соглашения.

Как правило, действие таких соглашений распространяется на:

• налог на прибыль;
• подоходный налог;
• налог на имущество предприятий и физических лиц.

Индивидуальный предприниматель, который использует общую систему налогообложения, налог на прибыль не платит – вместо него он уплачивает НДФЛ в размере 13% от полученного дохода (30% – если ИП не является резидентом). Если действие соглашения распространяется на НДФЛ – значит, платить его придется только в одной стране.

Если вы применяете упрощенную систему налогообложения, вы платите единый налог, который заменяет все налоги, уплачиваемые в связи с применением общей системы налогообложения. Налог, уплачиваемый предпринимателем на УСН, не фигурирует ни в одном из действующих соглашений об избежании двойного налогообложения.

Это значит, что зачесть налог, уплаченный в России, в счет исполнения обязательств, которые появляются у вас там, где вы живете, не получится. То, что 6% от дохода вы платите вместо того, чтобы платить остальные налоги, удерживаемые с предпринимателя на ОСН, для налоговиков обеих стран значения не имеет.  

Двойное налогообложение: как не разориться на налогах, если живешь или работаешь за границей

Статья размещена на сайте Мили Котляровой — фрилансера с 10-летним стажем, монтажера, контент-маркетолога и сценаристки. Если хотите каждый день читать о фрилансе, работе с заказчиками и освоении новой профессии, подписывайтесь на канал Digital Broccoli в Телеграме.

Текст Валерии Леоновой

Заветная мечта многих россиян работать под пальмой, не тратиться на зимнюю одежду, питаться морепродуктами и комфортно жить на доход от фриланса или сдачи квартиры в аренду может превратиться в налоговый кошмар. Перебираясь в другую страну, мало кто утруждает себя налоговым планированием. А зря. 

Как только проживете за рубежом достаточно долго (больше 183 дней в году), вы теряете статус налогового резидента РФ, и теперь ваш доход будет интересовать не только отечественную фискальную систему, но и ее зарубежных коллег. А налоговое бремя может вырасти в разы.

В этой статье подробно расскажем, что нужно знать о налогах, когда живете на две страны и перестаете быть налоговым резидентом РФ.

Что дает статус налогового резидента

Первый и самый важный вопрос, с которым нужно определиться до отъезда и который будет влиять на ваши налоги, это статус налогового резидента. 

В России резидентом автоматически считается человек, проживший в стране больше 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев. Подать заявление в ФНС и стать резидентом по сокращенной программе можно за 90 дней. Резиденты платят налоги по российскому законодательству и имеют право на налоговые вычеты. 

Но все может измениться, если вы отправитесь за рубеж надолго.

Разлука с родиной больше 183 дней лишит вас статуса резидента, и вместе с ним вы потеряете право на налоговые вычеты и НДФЛ в размере 13%. Неважно, есть ли у вас гражданство РФ, счет в российском банке и даже работодатель из РФ. Теперь размер налогов будет зависеть от законодательства страны, в которой вы получили доход, и наличия резидентства. 

Дальше перечисляем ситуации для нерезидентов:

• Получили доход от российского заказчика, использования авторских прав в России, зарплату в российской фирме, сдали в аренду квартиру в Москве — платите 30% в ФНС.

• Российская компания выплатила вам дивиденды — применяйте пониженную ставку налога 15%, это исключение из общего правила.

• Работаете в турецкой фирме или с португальским заказчиком — российский НДФЛ не платите и ждете уведомления от налоговиков этих стран. Они сами вас найдут и известят. Но налоговую декларацию подавать все равно нужно, чтобы учесть все доходы, которые вы получили в России или в других государствах. Возможно, какие-то из них не будут облагаться налогом, но показать нужно все.

• Самозанятый и живете за границей — платите 4% или 6% налога на профессиональную деятельность в ФНС, но только если работаете с российскими клиентами. 

• Самозанятый, живете за границей и переключились на иностранных заказчиков — статус потеряли. Потому что право получать доход в этом статусе вам дала Россия, и именно она будет считаться страной происхождения дохода. 

Или живите в РФ, или работайте за рубежом только с российскими заказчиками, или будете должны той стране, резидентом которой вы станете и где получите доход.

Откуда берутся двойные налоги

Если проживете в другой стране достаточно долго и станете резидентом, возможно, придется платить налоги в двух, а иногда и нескольких странах.

Чтобы избежать двойного налогообложения, страны заключают соглашения и договариваются, какие налоги и в каком размере оплачивают резиденты одного или обоих государств.

В 2021 году в России действуют такие договоры с 80 из 193 официально признанных государств. 

В списке все страны ЕС, кроме Эстонии, и еще 54 страны.

Условия налогообложения в соглашениях могут различаться, поэтому в каждом случае нужно внимательно изучить документ применительно к вашей ситуации. 

Чаще всего будет действовать условие резидентства: если живете больше 183 дней в какой-то стране, то налог со всего «мирового дохода» платите этому государству. Но бывают исключения и дополнения к этому правилу.

Например:

• Американская грин-карта автоматически сделает вас налоговым резидентом США, независимо от того, где вы находитесь и получаете доход, а размер налога может вырасти до 35%.

• Ваше единственное жилье находится в Великобритании: в собственности, аренде или просто доступно для проживания 91 день в году и вы провели в стране не менее 30 дней в налоговом году. Еще один критерий — у вас есть постоянная работа в Соединенном королевстве. Если выполняется хотя бы одно из этих условий, то вы считаетесь резидентом Англии и должны отчитываться именно ей по всем своим доходам за налоговый год, где бы вы их не получили.

• Фискальная система Франции причислит вас к своим резидентам, если у вас есть банковские вклады, инвестиции, доли в бизнесе, вы занимаетесь предпринимательством и ведете профессиональную деятельность на ее территории. Место жительства и гражданства не важно. 

Наличие соглашения между странами не избавит вас от сюрпризов с размером налогов. С большой долей вероятности они вырастут. Потому что размер налогов в большинстве стран выше, чем в России, а расчет происходит по максимальной ставке:

• оплачиваете налог в стране, где его получили;
• сравниваете ставку налога со ставкой в стране резидентства;
• если ставка выше — доплачиваете налог этой стране, если ниже — больше платить ничего не нужно. 

Если у России нет соглашения с какой-то страной об урегулировании налогообложения, то налоги придется платить дважды. Вот несколько таких стран: Андорра, Бразилия, Грузия, Доминикана, Мальдивы, Монако, Черногория, Эстония. 

Можно ли быть «гражданином мира» и не платить налог нигде?

Это очень сложно. Для этого нужно не иметь семьи, жилья, постоянной работы и непрерывно переезжать с места на место.

Но даже в этом случае заинтересованные страны могут предъявить свои претензии на ваши доходы и обосновать их: возможно, вы долго проживали на этой территории и после не приобрели жилье ни в одной стране, или не получили статус резидента в другом государстве, а значит, не утратили прежнего. Такие вопросы решаются в суде.

Можно ли надеяться, что фискальные службы не узнают о доходах за границей?

Шанс невелик. Россия подписала конвенцию об автоматическом обмене финансовой информацией. В списке 91 страна.

И даже если с какой-то страной нет соглашения о двойном налогообложении, как с Эстонией, то благодаря обмену информацией ФНС узнает о вашей недвижимости в Таллине автоматически.

А если обнаружат, что не платите налоги, тогда придется внести в казну долг и штраф дополнительно. За уклонение от уплаты налогов за границей вам грозит реальный тюремный срок или депортация.

Поэтому, если вы всерьез и надолго решили покинуть родину и пользоваться всеми благами других государств, изучите налоговое законодательство страны, в которой намерены обосноваться. 

Что сделать перед долгосрочным путешествием:

1. Оцените ваши намерения получать доход в России или продать Недвижимость. Возможно, вам придется искать другие источники дохода, а от имущества избавиться заблаговременно, чтобы не платить лишнего. Например, за сдачу в аренду квартиры в Москве вы заплатите 30% НДФЛ как нерезидент в России и доплатите от 15% в Германии до 35% на Мальте.
2. Получите российские налоговые вычеты, пока не утратили статус налогового резидента. 
3. Посмотрите, какие дополнительные налоги есть там, куда вы уезжаете. Налог на дарение, на Наследство, на роскошь, на богатство, контроль расходов и соглашение об обмене налоговой информацией с Россией увеличат размер ваших налоговых выплат в три–пять раз. 

Обдумайте все финансовые вопросы заранее, и тогда мечта о комфортной жизни за рубежом станет реальностью.

Как легально работать с иностранными заказчиками, если вы фрилансер — Лайфхакер

Знание иностранных языков, которым сегодня не удивишь ни одного фрилансера, позволяет начать работу с зарубежными заказчиками чуть ли не с первых дней свободного полёта. Что говорить о тех, кто работает и путешествует.

Но, оформляя бумаги и документы, можно и забыть, что ты, вообще-то, разработчик.

Разобраться с банками и не потерять ни денег, ни времени, вполне реально, если выполнить два условия: легализовать бизнес и найти банк, работающий по современным стандартам.

Регистрируем ИП

Работать как физическое лицо, возможно, привычнее. Открытие ИП подразумевает возню с документами, ежегодную отчётность в налоговой и выплату обязательных социальных взносов. Но, если вы работаете с заграничными партнёрами, счёт, открытый на физлицо, может принести гораздо больше сложностей, чем счёт индивидуального предпринимателя.

Во-первых, банк всегда видит средства, пришедшие на ваш счёт из-за границы. Регулярные поступления от организаций могут привлечь к себе внимание, и вы можете попасть под подозрение в незаконном предпринимательстве.

Во-вторых, если вы много времени проводите за границей, ваш подоходный налог может вырасти с 13% от доходов до 35% — в том случае, если вас признают нерезидентом РФ. У ИП такого вопроса не возникает, а по упрощённой системе налогообложения от дохода придётся отдать всего 6%.

В-третьих, легализация поможет и в работе с заказчиками внутри страны. Договорные отношения с ИП могут быть проще, так как заказчик не будет выступать налоговым агентом. Да и репутация у фрилансера, работающего официально, будет надёжнее.

Открываем счёт в российском банке

Для операций с валютой нужно открыть два счёта для ИП в российском банке. Почему не в иностранном? Потому что валютные сделки с иностранными счетами ИП могут проводить только в ограниченном объёме. Кстати, физические лица тоже.

А любые операции с иностранными компаниями — это валютные операции (да-да, в рублях тоже). И даже то, что вы получили на счёт в иностранном банке, можно использовать, только если вы, например, открыли своё представительство за границей.

При выборе банка обратите внимание на стоимость обслуживания, на удобство интернет-банка и на возможность подавать документы в электронной форме. Ведь вы решили стать фрилансером не для того, чтобы стоять в очереди к операционисту.

Что ещё учесть при выборе банка? Время его работы. Очень многие процессы, связанные с переводом денег, зависят от точных дат поступления средств на счёт. И важно следить, чтобы время вашей работы совпадало с временем работы банка. Если любите перемещаться, ищите организации, которые осуществляют переводы круглосуточно.

Когда вы открываете валютный счёт, автоматически создаются текущий и транзитный счета. Транзитный счёт нужен, чтобы банк мог определить источник поступления средств. Всё, что платит иностранный заказчик за вашу работу, будет приходить именно туда. При этом для использования заработанного вам нужен текущий счёт.

Внимание: наличная валюта и ИП несовместимы в соответствии с современным законодательством. То есть если у вас есть ИП, то пачки долларов у вас быть не может. Все расчёты в валюте будут безналичными, а для операций по зачислению уже имеющейся налички лучше использовать свой счёт физического лица, а дальше перевести валюту на свой счёт ИП.

Переводим деньги на текущий счёт

Чтобы перевести деньги с транзитного счёта на текущий, нужно знать несколько тонкостей. Вы должны сами отслеживать пополнение счёта (или с помощью адекватной службы оповещений в интернет-банке получить уведомление об этом).

А затем ваша задача — обоснование денег и их вывод. Несмотря на то что деньги ваши, за задержку с предоставлением бумаг можно, опять же, получить штраф.

Чтобы кровно заработанных не лишиться, нужно подать в банк следующие документы:

• Контракт или договор. Сюда же относится Оферта (если вы разрабатываете для App Store, например).
• Счёт.
• Акт выполненных работ (хотя во многих государствах нет практики подписания актов и заказчики не знают, что это за документ).
• Распоряжение о списании валюты с транзитного счёта.
• Справка о валютных операциях.
• Паспорт сделки (если сумма перевода больше 50 тысяч долларов). Эта обязанность полностью ложится на ваши плечи, и хотя ради такой суммы можно и разобраться в бумагах, лучше сразу присмотреть банк, который сделает вам паспорт.

Сложность № 1: всё перечисленное должно быть переведено на русский язык, вне зависимости от количества страниц в бумагах.

Сложность № 2: документы предоставляются в течение 15 дней с момента зачисления денег на транзитный счёт. Что будет, если этого не сделать? Конечно же, штраф.

Сложность № 3: банк все эти документы действительно читает. И если по условиям договора вы должны были получить деньги в определённый срок после подписания акта, но не получили, то вас ждёт… как вы угадали, что штраф?

Когда документы поданы, деньги переведены, обменный курс предоставлен, можно пользоваться вашей зарплатой.

Выбираем удобный банк

Если после прочтения этой статьи у вас появилось острое желание нанять бухгалтера и юриста, только бы не видеть этих банковских бумажек, не спешите. Ещё один специалист — это дополнительное звено в цепочке «вы — банк — заказчик», которое повышается шансы на сбой и ошибку.

Уже появились банки, которые перестроили работу и отказались от подхода «собери 20 бумажек и получи штраф за 21-ю».

Аналитическое агентство Markswebb Rank & Report составило рейтинг качества обслуживания малого бизнеса Business Internet Banking Rank 2015.

На примере лидера списка, банковского сервиса для предпринимателей «Точка» (филиал «Бизнес Онлайн» Ханты-Мансийского банка «Открытие»), можно увидеть, что предприниматели и фрилансеры понимают под качественной работой банка.

В «Точке» поняли, что иногда проще всё сделать самим, чем объяснять клиенту, где он забыл запятую. Это не значит, что вам не расскажут, если вы спросите. ЗАТО точно помогут, если не успеваете разобраться в хитросплетениях закона самостоятельно.

Например, сотрудники банка сами знают иностранные языки и не требуют переводов документов. В частности, с многостраничными офертами они давно знакомы — через «Точку» работают многие фрилансеры.

«Точка» принимает электронные документы, работает круглосуточно и не передаёт клиентам обязанность делать все технические документы самостоятельно. То есть справки о валютной операции, распоряжение о переводе средств, паспорт сделки — это обязанность банка, от вас потребуется только заверение документов.

Также можно договориться, чтобы банк оформил счёт и подготовил акт выполненных работ в том виде, который будет понятен зарубежному заказчику.

Поскольку «Точка» не любит возиться со штрафами, вы всегда будете вовремя получать уведомления и напоминания о том, что нужно сделать здесь и сейчас.

В итоге вы законно занимаетесь своим делом, не задумываясь о минусах легализации и не превращаясь в банковского специалиста. Сравните и работайте спокойно.