На территории Российской Федерации, все граждане, которые относятся к социально незащищенным слоям населения, могут рассчитывать на государственную поддержку.
Матери-одиночки также могут рассчитывать на поддержку государства, которое предлагает для этой категории граждан широкий перечень льгот.
В частности, одинокие матери не могут потерять рабочее место в случае сокращения, обладают приоритетными правами при устройстве детей в дошкольные учреждения, получают бесплатные путёвки.
Распространяются привилегии и на уплату налогов. Рассмотрим порядок льготного налогообложения более детально.
Особенности подоходного налога для одиноких матерей
Начнём с того, что далеко не все женщины, воспитывающие детей самостоятельно, могут рассчитывать на льготное налогообложение. Для этого необходим именно статус мамы-одиночки.
С юридической точки зрения, матерями-одиночками признаются женщины:
- родившие ребёнка не состоя в официальном браке, без признания отцовства малыша: в свидетельстве о рождении стоит прочерк;
- усыновившие малыша, не находясь в законном браке;
- воспитывающие ребёнка, в отношении которого факт отцовства был оспорен.
Если отец признал ребёнка, мама уже не может считаться одинокой. При этом факт совместного проживания не играет существенной роли. Если статус подтверждён, женщина получает право на ряд налоговых послаблений.
Полагаются матерям-одиночкам льготы по налогообложению
Как было указано выше, одинокие мамы получают право на обязательный налоговый вычет, пока ребёнку не исполнится 18 лет. Нужно отметить, что данная привилегия распространяется на родных и усыновлённых детей. Налоговый вычет предоставляется ежемесячно и выражается в строго фиксированной сумме.
Важно! Закон предусматривает определённый лимит в плане льготного налогообложения. Когда сумма вычета достигает порога в 350 000 рублей, вычет перестаёт предоставляться до следующего года.
Налоговые вычеты предоставляются до наступления совершеннолетия: пока ребёнку не исполнится 18 лет. Однако, если ребёнок продолжает обучение, поступая в ВУЗ, срок льготного налогообложения увеличивается. В этом случае, привилегия будет действовать до 25-летнего возраста.
Как вычитаются налоги из заработной платы одиноких матерей
Начнём с того, что право налоговых послаблений распространяется на всех граждан, занимающихся воспитанием детей. Согласно положениям статьи 218 НК РФ, здесь установлены такие суммы:
- первый и второй ребёнок — 1 400 рублей;
- третий и последующие — 3 000 рублей;
- дети-инвалиды — 12 000 рублей (для родителя, супруга (и) родителя, усыновителя) и 6 000 рублей (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (и) приемного родителя).
При этом вычеты на детей-инвалидов предоставляются независимо от очередности рождения детей. Также вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который предоставляется на ребенка с учетом очередности рождения (п. 14 Обзора, утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).
При определении размера вычета учитывается общее количество детей, не учитывая возраст детей, то есть соблюдается очередность рождения (Письмо ФНС России от 23.01.2012 N ЕД-4-3/781@).
Матери-одиночки находятся в более привилегированном положении, поэтому получают налоговые вычеты в удвоенном размере. В частности, за первых двух детей устанавливается ставка в 2 800 рублей, за третьего 6 000, за ребёнка инвалида — 24 000 руб.
Скачать для просмотра и печати:
Статья 218. Стандартные налоговые вычеты НК РФ
Необходимые документы
Документы, удостоверяющие право получения налоговых привилегий передаются в бухгалтерию организации, где работает мать-одиночка. Заявление на льготное налогообложение подаётся с момента возникновения оснований, например, если женщина родила или усыновила ребёнка, не состоя при этом в официально зарегистрированном браке и не устанавливая факт отцовства. Если налоговый вычет предоставлялся на прежней работе, в бухгалтерию передаётся справка 2-НДФЛ. Этот документ наглядно подтверждает, какой Налог был удержан с начала года.
Помимо заявления, потребуются следующие документы:
- свидетельство о рождении;
- акт установления опеки;
- паспорт: ксерокопия страниц, подтверждающих, что заявитель не состоит в официальном браке;
- медицинское заключение, если ребёнок инвалид;
- справка с места учёбы — если ребёнок старше 18 лет, но продолжает получать образование.
Важно! Заявление и перечисленные документы подаются только один раз при трудоустройстве, однако, если изменяются основания для получения налогового вычета. Сюда можно отнести ситуации, когда рождается второй ребёнок или женщина выходит замуж, и супруг усыновляет детей. В таких случаях, документы собираются повторно.
Как применяется налоговый вычет
В целом, одинокой матери не стоит задаваться этим вопросом: полагающиеся вычеты делаются бухгалтерией предприятия. Однако нелишним будет знать механизм применения таких расчётов. Рассмотрим принципы проведения таких отчислений.
На какую сумму можно рассчитывать
Как было рассмотрено выше, налоговый вычет полагается всем родителям и опекунам, занимающимся воспитанием детей, в возрасте до 18 лет. Однако матерям-одиночкам полагается двойной вычет, поэтому сумма уменьшения налоговой базы будет удвоена.
В настоящее время, одинокие матери получают выплаты в следующем размере:
- один ребёнок — 2 800 руб.;
- двое детей — 2 800 руб.;
- трое и больше малышей — 6 000 руб.;
- ребёнку-инвалиду — 12 000 руб.
Напомним, что вычет предоставляется до наступления 18-летнего возраста. В случаях, если ребёнок матери-одиночки поступает на очное отделение ВУЗа, срок предоставления налоговых привилегий продлевается до 24 лет.
Как производятся расчёты
Налоговый вычет производится довольно просто: база для налогообложения уменьшается на фиксированную сумму, после чего взимается Подоходный налог. Однако здесь нужно учитывать ряд нюансов. В частности, полагающиеся привилегии суммируются. Для большей наглядности приведём небольшой пример вычислений.
Допустим, что некая гражданка Александрова занимается воспитанием троих детей, рождённых вне брака, отцовство в отношении детей не устанавливалось. Учитывая, что отношения не регистрировались и в графе «Отец» располагается прочерк, Александрова считается матерью-одиночкой, поэтому имеет право на налоговый вычет в двойном объёме.
Итак, за первых двоих детей женщине полагается налоговая привилегия в размере 2 800 рублей, за третьего ребёнка — 6 000. Путём сложения, общий размер налогового вычета составит 11 600 рублей.
Представим, что ежемесячная зарплата Александровой составляет 50 000 рублей. Из этой суммы вычитается доход, не облагаемый налогом: 50 000 — 11 600 = 38 400 рублей.
Это база для налогообложения, из которой будет удержан подоходный налог в размере 13% или 4 992 рубля.
После уплаты налогов, остаётся 33 408 рублей, к которым прибавляется сумма, не облагаемая налогом. В результате одинокая мать получит на руки 45 008 рублей.
Если бы женщина не воспользовалась правом налогового вычета, после удержания 13% размер её заработной платы составил бы 43 500 рублей. На первый взгляд, разница незначительна, но для одинокой матери сумма в 1.
5 тысячи рублей может стать неплохим подспорьем.
Принцип снижения налогового вычета
На сегодняшний день, верхняя финансовая граница льготного налогообложения установлена в 350 000 рублей. Если общая сумма предоставленных привилегий достигает этого порога, льготное налогообложение перестаёт действовать до конца календарного года.
Если женщина повторно вышла замуж
Примечательно, но факт того, что мама детей состоит в официальном браке, лишает её права получения налогового вычета в двойном размере. Так аб.12 пп.4 п.1 ст.218 НК РФ предоставление двойного вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в Брак.
Отметим, что в этом случае, за женщиной сохраняется право налогового вычета на общих основаниях. В частности, на первого и второго ребёнка устанавливается сумма 1 400 рублей, на третьего 3 000 рублей, для детей-инвалидов — 6 000 руб. Документы об изменении статуса передаются в бухгалтерию предприятия.
Последние изменения
Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.
Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!
Посмотрите видео: налоговые вычеты на детей
Какой налоговый вычет положен матери одиночке в 2020 году
Каждый работающий Гражданин оплачивает налоги с полученного
дохода. Но есть категории граждан, имеющие определенные льготы. Следует
отметить, что мать одиночка может получить двойной налоговый вычет по НДФЛ.
Статус матери-одиночки
Женщина, заботящаяся о ребенке без поддержки отца, не всегда является матерью-одиночкой в юридическом смысле.
Для присвоения официального статуса следует обратиться в государственные структуры с документами, подтверждающими отсутствие второго родителя.
Мать может обратиться за справкой как сразу после рождения малыша, так и через время. В некоторых случаях подтверждать статус понадобится через судебные органы.
Трудовым законодательством предусмотрено большое количество льгот для тех, кто растит ребенка без помощи второго родителя.
Это могут быть и дополнительные дни к отпуску, и сокращенный рабочий день, и материальные компенсации. К последним относят льготы при уплате подоходного налога.
Права матери одиночки: на работе, на Алименты, на отпуск.
Особенности вычета для льготных категорий
В Налоговом Кодексе (ст. 218) предусмотрен возврат части
денежных выплат, уплаченных с официального дохода для родителей
несовершеннолетних. Однако, имеются свои особенности подоходного налога для
одиноких матерей.
Женщинам, которым присвоен данный статус, полагается вычет в двойном размере. Данная привилегия закреплена законодательством (Постановление Пленума № 1012).
Она привязана к тому, что при наличии обоих родителей вычет получают и мать, и отец. В случае, когда один из родителей отсутствует, то возврат, который он мог бы получить, должны быть направлены матери, воспитывающей малыша.
Какие льготы полагаются матери одиночке
- Многих женщин, самостоятельно заботящихся о ребенке, волнует вопрос, полагаются матерям-одиночкам льготы по налогообложению.
- Если статус за женщиной официально закреплен, о чем имеется документ, выданный госорганами, то она может получить удвоенный налоговый вычет.
- К данной категории льготников относят мам, которые:
Вычеты по НДФЛ
Налоговые вычеты по НДФЛ женщинам, которые самостоятельно растят несовершеннолетнего, предусматриваются до достижения ребенком 18 лет.
Если он будет продолжать обучение по очной форме, то есть продолжать находиться на иждивении у женщины, то срок продлевается до 23 лет.
Особенности вычета налогов для матерей-одиночек
Налоговые льготы имеются для всех работающих родителей, воспитывающих несовершеннолетних. Их размер устанавливается Налоговым кодексом.
Их размер представляет собой:
- на первого ребенка – 1400 руб.,
- на всех остальных детей – 3000 руб.
Налоговая льгота для родителей, заботящихся об инвалиде,
составляет 12 000 руб.
Если говорить о том, как вычитаются налоги из заработной платы одиноких матерей, то в данном случае суммы будут удвоены.
В случае, когда женщина воспитывает одного ребенка, она сможет получить налоговую льготу в размере 2800 руб., более двоих – 6000 руб.
Документы для получения налогового вычета матери одиночки
Для получения льготы мать-одиночка должна обратиться в бухгалтерию компании, где официально трудоустроена.
Заявление оформляется с той даты, когда возникли основания для получения налогового вычета. В начале года документы обновляются.
Женщин, воспитывающих ребенка без отца, интересует, какие справки потребуются:
- заявление;
- свидетельство о рождении или документ об
усыновлении; - справка Ф-25;
- бумаги, подтверждающие обучение ребенка;
- заключение об инвалидности (если имеется).
В случае, когда женщина только перешла на новое место работы, ей понадобится взять справку 2-НДФЛ с предыдущего места службы.
Скачать заявление на двойной налоговый вычет здесь:
Заявление на двойной налоговый вычет.Скачать
Применение налогового вычета
Льгота в налогообложении действует для матерей-одиночек до
того момента, пока их ежегодный доход не превысил 350 000 руб. После того,
как будет начислена данная сумма, выплаты прекратятся.
Говоря о том, как применяется налоговый вычет, следует отметить, что процедурой занимаются бухгалтера организации.
Женщине необходимо лишь подать соответствующие документы и заявление, в котором указать:
- свои личные данные;
- сведения о детях, находящихся на иждивении;
- список прилагаемых справок;
- дату составления.
Размер налогового вычета
Для того, чтобы определить, на какую сумму можно рассчитывать, следует учитывать количество детей, размер заработной платы.
- Важное условие для получения льготы – официальное трудоустройство и «белая» заработная плата.
- Вычет предоставляется только с тех сумм, с которых выплачиваются налоги.
- При наличии двух детей он составит 2400 рублей на каждого, на третьего и далее – 6000 руб.
- Если у несовершеннолетнего установлена инвалидность, то размер не облагаемого налогами дохода будет увеличен до 12000 руб.
Как рассчитывается налоговый вычет
Рассмотрим, как производятся расчёты для определения налогового вычета.
Если женщина воспитывает самостоятельно 2 малышей, то из ее заработной платы не облагается налогом 4800 руб.
При заработке в 20000 рублей ей понадобится заплатить НДФЛ с суммы 15200 руб. Соответственно, ее выгода составит 624 руб. (13% от не облагаемой налогом выплаты).
В настоящий момент в законодательстве предусмотрен принцип снижения налогового вычета. Если доход женщины достиг 350000 руб. с начала года, то льготы на вычет отменяются.
После этого с заработной платы матери-одиночки будут высчитываться налоги на общих основаниях. Это же касается и вычета, предусмотренного для родителей из полных семей.
Если мать-одиночка вышла замуж
Актуальным является вопрос, остаются ли налоговые льготы, если женщина повторно вышла замуж.
Статус матери-одиночки и все полагающиеся привилегии положены в ситуации, когда ребенок официально не усыновляется отчимом.
Мать одиночка при замужестве не теряет статус и льготы.
Находится женщина в браке или нет, не является причиной отмены официального статуса.
Замужняя мать-одиночка перестает относиться к данной категории лиц только после того, как будет вынесено судебное решение об усыновлении ее малыша мужем.
Какие льготы и налоговые вычеты, если мать одиночка вышла замуж?
Дополнительные льготы матери одиночке
Помимо вычета на официальный доход, женщина, воспитывающая самостоятельно несовершеннолетнего, в 2020 году может воспользоваться и другими налоговыми льготами.
- Возвращение налога при покупке гаража. При этом сумма, с которой можно вернут вычет, имеет ограничения в 250000 руб.
- Вычет при приобретении жилья. Максимальный размер суммы не должен превышать 20000000 руб.
- Возвращение налоговых вычетов из сумм, потраченных на лечение или обучение (до 120000 руб.).
Заключение
Женщине, которая самостоятельно заботится о ребенке и имеет официальный статус матери-одиночки, полагаются налоговые вычеты в двойном размере.
Для их получения она должна предоставить в бухгалтерию своей организации соответствующие документы, подтверждающие основание для льготы, и заявление.
Льготная ставка предоставляется и для тех, кто воспитывает ребенка-инвалида. Налоговый вычет перестает распространяться на доход, превышающий 350000 руб. с начала календарного года.
Налоговый вычет на детей. Наталья Сергеевна Шереметева — главный редактор портала Права семей. Окончила бакалавриат Государственного Университета Управления г.Москва в 2000 году — специализация «Менеджмент».
Магистратура ГУУ в 2002г. — специализация «Юриспруденция».
Помощь матерям-одиночкам от государства
Матерям-одиночкам в 2019 году представляют несколько видов пособий и преференций. Женщины без мужей, у которых остался на обеспечении ребенок или несколько детей, могут рассчитывать на все пособия, которые обычно получают матери. Кроме того государство предусматривает социальные, трудовые преференции и налоговый вычет.
Для оформления льгот заявление подают в отделение соц. защиты, куда предъявляют перечень утвержденных документов. Бробанк уточнил, на какую помощь матерям одиночкам могут рассчитывать российские женщины и кто относится к этой категории.
Кого относят к матерям-одиночкам
По законодательству РФ финансовую помощь на детей на федеральном уровне получают:
- Одинокие матери или усыновители, которые не регистрировали брак, а в свидетельстве о рождении у детей поставлен прочерк в пункте «Отец».
- Вдовцу или вдове, если при этом не выплачивают денежные пособия при утере кормильца. В ситуации, когда женщина вышла замуж за другого человека, но он не усыновил детей, то выплаты продолжаются.
Те женщины, которые развелись со своим супругом, отцом детей, и после этого продолжают с ним жить и вести общее хозяйство, не получают детские пособия.
Для получения помощи для содержания детей, необходимо подать заявление. Чтобы подтвердить статус неполной семьи потребуется справка из ЗАГСа, где указана информация об отсутствии отца. Детское пособие назначат, даже если женщине выплачивают другую финансовую помощь от государства.
Чтобы получить трудовые преференции, женщина должна быть не только в разводе, но и не проживать со своим бывшим супругом. При этом он обязан выплачивать алименты. Если женщина создала семью с другим мужчиной, то трудовые льготы она получает только в том случае, если нынешний супруг не усыновил ее ребенка от предыдущего брака.
Деньги на детей выплачиваются только до их 18-летия. Если ребенок идет учиться на очную форму после окончания школы, то денежную помощь на него выдают до 23 лет.
Кроме этого одинокой матери предоставляют добавочные 10 дней оплачиваемого отпуска. Этот срок не учитывает праздничные и выходные. Но даже с их учетом отдых не может продолжаться больше 17 дней.
На что могут рассчитывать одинокие матери
Женщины, которые официально работают и без супруга воспитывают детей, согласно Трудовому Кодексу РФ получают некоторые дополнительные права и трудовые преференции:
- Матерей-одиночек в 2019 году запрещено увольнять с работы при сокращении штата. Это может произойти только при нарушении ею трудовых правил и неисполнении обязательств.
- Если компания, в которой работала женщина, прекратила существование, работодатель обязуется оказать помощь в поиске другой работы и трудоустройстве на новое место.
- Дополнительный неоплачиваемый отпуск в течение 2 недель.
- Оплачиваемый больничный, если ребенок заболел.
- Запрещают работать сверхурочно или в ночную смену до того, как ее меньшему ребенку не исполнилось 5 лет.
Работодатель не должен отказываться брать на работу женщину на основании того, что она одна воспитывает детей.
Виды поддержки матерей-одиночек от государства
Женщин, которые в одиночку содержат и воспитывают ребенка, государство обеспечивает денежной поддержкой и другими льготами. Некоторые из них выплачивают всем матерям, а другие доступны только одиноким.
Выплаты по беременности и родам
Это стандартное пособие для всех беременных женщин. Денежную помощь выдают на протяжении 140 дней. Из них 70 дней дают будущей матери до родов и 70 дней после них. Размер выплат зависит от заработка женщины.
Дополнительно выплачивают 600 рублей женщинам, которые становятся на учет в первые 12 недель беременности. Если женщина родила единоразово 2 и более детей, или если роды прошли тяжело, оплачивают дополнительно до 16 дней на восстановление.
Одноразовые выплаты
Государство выплачивает несколько видов разовой помощи. Когда ребенок рождается, женщине в РФ выдают пособие в 16 тыс. рублей. Оформить получение средств можно в ПФР или МФЦ. При себе должен быть паспорт, свидетельство о рождении ребенка и документ, который подтверждает то, что женщина еще не получала эти деньги.
Цели, на которые мать потратит деньги, не контролируют. Предоставлять отчет об их использовании никуда не надо. А вот материнский капитал должен расходоваться на четкую цель. Сертификат на него выдают после рождения, усыновления второго или последующего ребенка. Деньги можно направить на расширение жилплощади, обучение детей или на прибавку к пенсии для матери.
Регулярные выплаты
К ним относят пособия на детей до 1,5 лет, до 3 лет, до 14 лет и от 16 лет. В первые 1,5 года жизни ребенка мать получает 40% от зарплаты. Деньги выдают ежемесячно в день выдачи сотрудникам заработанных средств у работодателя. Если женщина не работает, ей выплачивают фиксированную сумму в 3 тыс. рублей. Государство на уход за ребенком от 1,5 до 3 лет деньги не выплачивает.
Некоторые регионы самостоятельно устанавливают такие платежи и определяют их размер. Помощь для детей до 14 лет выдают не только одиноким мамам, но и на детей-инвалидов. Пособия для детей от 16 лет выдают вплоть до окончания учебы на очном отделении.
Из региональных бюджетов матерям-одиночкам дают дополнительную помощь. Например, одинокие мамы могут устроить своего ребенка в детский сад без длительного ожидания и получить компенсацию от 20% до 70% от суммы оплату пребывания в муниципальном дошкольном учреждении.
Пособия при усыновлении
Рассчитывать на усыновление ребенка могут не только полные семьи, но в некоторых случаях и россиянки без мужа. Если женщина взяла ребенка из детдома, она получит те же преференции и пособия, что и мать-одиночка. Но, так как зачастую такие женщины не относятся к малоимущим семьям, на послабления эта категория семей не претендует.
Исключения возникают в том случае, если родители ребенка погибли, а его отдают на усыновление не очень обеспеченным или пожилым родственникам.
Преференции одиноким матерям
Кроме денежной помощи государство представляет женщинам поддержку в виде льгот, послаблений. Женщинам предлагают такие варианты:
- налоговый вычет;
- социальные преференции.
Одинокие женщины могут оформить каждый из этих видов помощи независимо друг от друга.
Налоговый вычет
Россиянам работодатели оформляют налоговый вычет на детей при начислении заработной платы. Одинокая мать претендует на него в двойном размере на каждого ребенка на попечении. Суммы вычета налога на 2019 год:
| Число детей на попечении | Размер вычета |
| До 2 детей | По 2800 рублей |
| 3 детей и больше | По 6000 рублей |
Налоговый вычет представляют женщинам, у которых годовой доход не превышает 350 тыс. рублей. Если он больше законодательно лимитированной суммы, то налог снимают в полном объеме.
Социальные льготы
Социальная помощь неполным семьям включает:
- Бесплатный отдых в санатории, если есть свободные места.
- Скидка на лекарственные средства.
- Бесплатную еду в школьной столовой для ребенка.
- Массаж без очереди новорожденным в поликлинике.
Но статус одинокой женщины не дает более длительный период больничного, при долгой болезни ребенок.
Как оформлять преференции и денежную помощь
Чтобы оформить льготы и финансовые пособия женщина собирает утвержденный список документов и приходит с ними в отделение соц. защиты граждан по адресу проживания. Перечень обязательных бумаг для государственной помощи:
- гражданство РФ;
- документ, который подтверждает рождение ребенка – свидетельство о рождении;
- письменное заявление для оформления помощи от государства – в нем указывают определенный вид пособия;
- справка, которая свидетельствует о совместном проживании, ее оформляют в собесе.
Сотрудники учреждения рассматривают поданное заявление в течение 10 дней. Сразу после получения одобрения производят все положенные выплаты пособий матери-одиночке.
Об авторе
Клавдия Трескова — высшее образование по квалификации «Экономист», со специализациями «Экономика и управление» и «Компьютерные технологии» в ПГУ. Работала в банке на должностях от операциониста до и.о.
начальника отдела обслуживания частных и корпоративных клиентов. Ежегодно с успехом проходила аттестации, обучение и тренинги по банковскому обслуживанию. Общий стаж работы в банке более 15 лет.
treskova@brobank.ru
Эта статья полезная? Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в х или напишите нам на почту admin@brobank.ru.
Какие льготы и пособия положены матерям-одиночкам
Бухгалтерия
Сколько пособий получает мать-одиночка:
- выплата при постановке на учет на ранних сроках беременности — 675,15 руб.;
- декретный отпуск — 2 301,37 руб. в день;
- при рождении ребенка — 18 004,12 руб.;
- отпуск по уходу до 1,5 г. — 40% от среднего заработка или минимум 6 752 руб. в месяц;
- президентские надбавки до детей 3 л. — в среднем 10 500 руб. (действуют особые условия получения);
- президентские надбавки на детей от 3 до 7 л. — 5 500 руб. в среднем (действуют особые условия получения);
- коронавирусные выплаты на детей до 3 л. — до 15 000 руб. (по 5 000 руб. в период с апреля по июнь на каждого ребенка);
- коронавирусные выплаты на детей от 3 до 16 л. — разово 10 000 руб.
10 июля 2020 Евдокимова Наталья
Понятия «мать-одиночка» нет ни в одном законодательном акте. Нормативные документы содержат разные определения, характеризующие статус одинокой матери, например единственный родитель или одинокая мать.
Это понятие вводят, когда говорят о том, какие положены льготы и пособия матери-одиночке в 2020 году.
К примеру, в рамках трудового права статус матери-одиночки предусмотрен для женщины, которая воспитывает ребенка одна, когда отец ребенка умер, умышленно уклоняется от воспитания либо ограничен в родительских правах или лишен их. Запись в свидетельстве о рождении в графе «Отец» роли не играет.
Фискальное законодательство не предусматривает определения «мать-одиночка». В НК есть понятие «одинокий родитель», означающее отсутствие второго родителя, например по причине смерти, признания его безвестно отсутствующим (без вести пропавшим), при отсутствии записи об отце в свидетельстве о рождении.
Основания признания статуса одинокой матери
В социальном обеспечении одиноких родителей используют конкретные критерии и условия для присвоения льготного статуса. Принцип определения следующий:
Признается матерью-одиночкой Не признается матерью-одиночкой
Если ребенок:
|
Если:
|
Особый статус одинокой матери подтверждается документально. Например, ЗАГС при регистрации новорожденного выдает матери справку по форме №25, которая подтверждает статус одиночки. Этот документ позволяет получить дополнительные детские пособия матерям-одиночкам в 2020 году, но учтите, что форму выдают, если в графе «Отец» стоит прочерк или сведения записаны со слов матери.
Выплаты и пособия матерям-одиночкам
Материальная поддержка одиноких матерей устанавливается не только на общегосударственном уровне. Региональные власти в рамках собственного бюджета устанавливают надбавки, льготы и пособия, чтобы поддержать социально незащищенное население.
Федеральные льготы и пособия
Специальные выплаты одиноким матерям не предусмотрены федеральным законодательством. Мать-одиночка вправе рассчитывать на общеустановленные льготы, пособия и компенсации.
Перечень, какие пособия положены матери-одиночке в 2020 году на государственном уровне:
- Пособие одинокой матери, которая встала на учет в женской консультации на раннем сроке беременности (до 12 недель). Выплата незначительная — 675,15 руб. Справку, подтверждающую постановку на учет, обычно выдают вместе с декретным листком.
- Декретное пособие матери-одиночке — это больничный по беременности и родам. Оформляется исключительно трудоустроенным женщинам. Период декрета ограничен: 70 дней до родов и столько же после, но в некоторых случаях послеродовой период продлевается. Максимальная сумма составляет 2 301,37 руб. в день.
- Единовременная выплата при рождении. Эта социальная компенсация выплачивается всем матерям, независимо от трудоустройства и наличия льготного статуса. Получить социальное пособие в сумме 18 004,12 руб. вправе не только мать, но и отец, но только один из родителей.
- Декретный отпуск предоставляется в виде ежемесячных доплат вплоть до достижения ребенком определенного возраста. В 2020 году предусмотрено сразу несколько видов пособий:
- общероссийское до 1,5 г. — исчисляется в размере 40% от среднего заработка, размер составляет минимум 3 375,77 руб. в месяц за первого и 6 751,54 руб. за второго и последующих детей; назначается абсолютно всем гражданам РФ, родившим или усыновившим детей в возрасте до 1,5 г.;
Двойной вычет на ребенка в 2020 году
Вы разберетесь, кому и при каких условиях платить двойной вычет, какие документы нужны от работника, какие размеры вычетов в 2020 году
Работодатель может оформить сотруднику вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Важно:
- С какого момента работник получит вычет на ребенка? С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
- До какого момента положен вычет? До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
- Можно продлить срок? Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
- Кому положен вычет в двойном размере? В двух случаях: единственному родителю, если один из родителей отказался от вычета в пользу второго. Разберем обе ситуации.
Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю
Этот случай касается не только собственно родителя, но и усыновителя, приемного родителя, опекуна, попечителя (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111).
Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и может представить хотя бы один из документов:
Сам по себе развод не означает, что у ребенка остался только один родитель.
Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).
Если родитель не представил вам один из перечисленных документов, он не имеет права на двойной вычет, даже если второй родитель:
Если единственный родитель вступает в брак, удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем регистрации отношений.
Курсы для бухгалтеров
Профпереподготовка, повышение квалификации. Обучение онлайн в Контур.Школе
Расписание курсов
Особый порядок установлен для единственного родителя ребенка-инвалида:
- Сотрудник имеет право получать обычный детский вычет, размер которого зависит от того, какой это ребенок в семье.
- Налоговое законодательство устанавливает вычет за инвалидность ребенка для его родителей. Таким образом, двойной вычет единственному родителю на ребенка-инвалида = (вычет на ребенка по его очередности + вычет на ребенка-инвалида) х 2.
Пример. Сотрудница компании — единственный родитель ребенка-инвалида пяти лет. В январе 2020 года написала заявление на стандартный вычет на ребенка. Максимально возможный вычет за январь составит: (1 400 + 12 000) х 2 = 26 800 руб.
Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя
Один из родителей или приемных родителей вправе отказаться от вычета в пользу второго родителя.
Обратите внимание: у усыновителей, опекунов или попечителей такой возможности нет.
Прежде чем назначить сотруднику двойной вычет, проверьте, соблюдены ли условия (Письмо Минфина России от 06.02.2018 № 03-04-05/6880, Письмо ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@):
- ребенок находится на обеспечении налогоплательщика;
- у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
- суммарный доход родителя, который отказывается от вычета, с начала года не превысил 350 000 руб.
Запросите у второго родителя заявление об отказе от вычета и справку 2-НДФЛ с места работы. Форма 2-НДФЛ потребуется ежемесячно, ведь только так вы сможете отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет (Письмо Минфина России от 22.06.2016 № 03-04-05/36143).
Пример: Отец ребенка отказался от стандартного вычета на ребенка в пользу супруги — матери ребенка. С января по апрель доход отца нарастающим итогом составил 310 000 руб. Доход в мае — 50 000 руб.
Ежемесячный доход супруги — 50 000 руб. В мае доход отца превысит 350 000 руб. Двойной вычет матери будет предоставляться с января по апрель включительно.
Начиная с мая стандартный вычет на ребенка будет предоставлен супруге в одинарном размере.
Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2020 году
| На кого распространяется вычет | Размер вычета |
|
|
|
|
Как оформить налоговый вычет на детей
Чтобы получить налоговый вычет на детей, сотрудник должен обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ):
- свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
- свидетельство о регистрации брака;
- справка об установлении инвалидности;
- справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
- соглашение об уплате алиментов, Исполнительный лист или постановление суда о перечислении алиментов на содержание ребенка;
- документы, подтверждающие право на двойной вычет;
- иные документы в зависимости от ситуации.
Бесплатные вебинары в Контур.Школе
Изменения в учете. Практические ситуации. Судебная практика.
Расписание вебинаров
Если сотрудник решит оформить вычет на ребенка через налоговую инспекцию или захочет опротестовать рассчитанную вами сумму, он придет к вам за справкой 2-НДФЛ за прошедший год.
Она может потребоваться для заполнения и представления декларации по форме 3-НДФЛ.
Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).
По общему правилу деньги должны быть перечислены в течение месяца с момента окончания камеральной проверки и со дня получения заявления о возврате налога (п. 6 ст. 78 НК РФ).