Уменьшение страховых взносов ип

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Законы · 3 October

Предприниматель выбирает систему налогообложения, когда регистрирует бизнес. Это важно: если выбрать неправильно, потеряете много денег. В статье рассказали, кому какие системы подходят и как выбрать самую выгодную.

Как ИП отчитываться и платить налоги, если он не работает

Законы · 3 October

Даже если предприниматель не вёл бизнес в течении года, он обязан отчитаться в налоговую и заплатить страховые взносы. Есть разница, когда и сколько платить — работает он на УСН, ЕНВД или ОСНО. Рассказываем, что делать, чтобы не попасть на Штраф.

Как сэкономить на налогах и не попасть на штраф

Законы · 3 October

У предпринимателя есть пять законных способов сэкономить на налогах. Но тем, кто использует их неправильно, приходится платить штрафы, пени и доплачивать налоги. Рассказываем, как этого избежать.

Как перейти с ЕНВД на УСН

Законы · 3 October

C 1 января 2021 года предпринимателям на ЕНВД придётся переходить на другой налоговый режим. А тем, кто продаёт маркированные товары, это нужно сделать до 1 января 2020 года. Рассказываем, как перейти с ЕНВД на упрощёнку.

Как перейти с ЕНВД на патент

Законы · 3 October

С 1 января 2020 года отменяют ЕНВД для всех пермских бизнесменов и для некоторых продавцов маркированных товаров. Остальным вменёнщикам придётся сменить налоговый режим с 1 января 2021 года. Рассказываем, кто сможет перейти с ЕНВД на патент, когда и как это сделать.

Ип на усн 6% — как уменьшить Налог на страховые платежи для ип с работниками и без работников

Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» – самый популярный налоговый режим у малого бизнеса. Другое название этой системы – «УСН 6 процентов», потому что стандартная налоговая ставка здесь составляет всего 6% от полученных доходов. Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели – за работников. Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов.

Нормативная база

Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля. Возможность учитывать суммы уплаченных страховых взносов в 2021 году для УСН предоставлена статьёй 346.21 НК РФ.

Вот то самое положение из этой статьи: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде».

Налоговым периодом для ИП на УСН 6 % является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить авансовые платежи, признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Сроки уплаты авансовых платежей — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно).

Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить.

Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2021 году для ИП без работников производится в особом порядке – уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы.

Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%. Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.

https://www.youtube.com/watch?v=CW_o7d_C2_E

Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы». Дело в том, что при выборе УСН Доходы минус расходы налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.

Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников

Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2021 году для ИП без работников. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.

✐ Пример ▼

Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые Услуги населению. За 2021 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?

Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. Расчёт страховых взносов в 2021 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 40 874 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 47 244 рублей.

На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 47 244 рублей взносов плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей. Итого, 103 464 рублей. На самом деле, это не так. 

Упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате ИП заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.

Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьёй 346.21 НК РФ.

Отчётный (налоговый) периодДоход нарастающим итогомУплаченные взносы нарастающим итогом

Первый квартал	135 000	8 000
Полугодие	418 000	24 000
Девять месяцев	614 000	35 000
Календарный год	937 000	47 244

*Примечание: дополнительный 1%-ный взнос можно уплатить и позже, до 1 июля 2022 года, но предприниматель перечислил всю сумму в текущем году.

Теперь, на примере этих данных, посмотрим, как происходит начисление и уменьшение авансовых платежей и налога по итогам года за счёт уплаченных взносов.

1. За первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остаётся 100 руб.
2. За полугодие рассчитанный платеж составит 418 000 * 6% = 25 080 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие, и уплаченный аванс за первый квартал: 25 080 — 24 000 — 100 = 980 руб. останется доплатить в бюджет.
3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 614 000 * 6% = 36 840 р. Уменьшаем на уплаченные взносы и авансы: 36 840 — 35 000 — 100 — 980 = 760 руб.
4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 937 000 * 6% = 56 220 — 47 244 — 100 — 980 — 760 = 7 136 руб.

Ещё раз проверим правильность расчетов. Всего было уплачено:

• авансовые платежи по итогам отчётных периодов: (100 + 980 + 760) 1 840;
• оставшийся налог по итогам года 7 136;
• взносы за весь год 47 244.

• Получаем, что действительно все платежи в бюджет составили сумму 56 220 рублей, а не 103 464 рублей, как могло показаться на первый взгляд.
• 
• А каким был бы расчёт, если бы авансовые платежи на УСН по итогам отчётных периодов не уменьшались, потому что предприниматель заплатил взносы за себя одной суммой в конце года – 30 декабря?

В этом случае авансовые платежи вносятся каждый отчётный период в полном размере, т.е. вместо 1 840 рублей по итогам девяти месяцев ИП перечислит 36 840 рублей.

Оставшийся налог (56 220 — 36 840) = 19 380 уменьшается на разово уплаченную сумму взносов 47 244 рублей, в результате возникает переплата налога на 27 846 рубля.

Переплату можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей, но сначала надо сдать годовую декларацию, а потом обратиться с заявлением в ИФНС. 

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками

Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%. При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников.

В общем случае ставка страховых взносов за работника составляет 30% от зарплаты и других платежей:

• на пенсионное страхование – 22%;
• на медицинское страхование – 5,1%;
• на социальное страхование – 2,9%.

1. Кроме того, надо уплатить взносы в ФСС, Тариф которых, в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ИП, составляет от 0,2% до 8,5%. 
2. Обратите внимание: с апреля 2020 года работодатели, которые признаются субъектами МСП, платят за работников взносы по сниженным тарифам, если выплаты превышают МРОТ. 
3. ✐ Пример ▼

За 2021 год ИП с работником заработал 1 780 450 рублей. Отразим получение доходов и уплаты взносов за себя и за работника в этой таблице.

Отчётный (налоговый) периодДоход нарастающим итогомУплаченные взносы нарастающим итогом

Первый квартал	335 000	18 000
Полугодие	820 200	36 000
Девять месяцев	1 340 250	54 000
Календарный год	1 780 450	78 790

Рассчитанный налог с учётом авансовых платежей в этом примере составит 1 780 450 * 6% = 106 827 рублей, а взносов за ИП и за работника уплачено на сумму 78 790.

С учётом ограничения в 50% рассчитанный налог можно уменьшить только до (106 827/2) 53413,5 рублей, хотя уплаченные взносы больше этой суммы.

Как видим, финансовая нагрузка ИП-работодателя на УСН выше не только за счёт взносов за работников, но и из-за ограничения налоговой льготы.

Если у вас еще остались вопросы или вы хотите получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С:

Бесплатная консультация по налогообложению

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Уменьшение налогов ИП ???? Как уменьшить налоги ИП? — Контур.Бухгалтерия

ИП может вести деятельность на четырех режимах налогообложения: ОСНО, УСН, ПСН и НПД. Про ЕНВД мы не говорим, так как с 2021 года его отменяют. В первую очередь, для оптимизации налоговой нагрузки нужно выбрать самый выгодный налоговый режим — это можно сделать с помощью нашего бесплатного калькулятора.

ОСНО — общая система налогообложения

Здесь ИП платит НДС и налог на доходы физических лиц по ставке 13%, это самая сложная и “дорогая” система. На общем режиме оказываются все ИП, которые не подали уведомление о применении иного спецрежима. 

УСН — упрощенка

Применять этот режим могут ИП, у которых выручка не более 150 млн рублей в год (с 2021 года — не более 200 млн рублей в год) и число наемных сотрудников не более 100 человек (с 2021 — не более 130). Прочие ограничения перечислены в ст. 346.12 НК РФ.

УСН подразделяется на два режима: УСН 6% и УСН 15%. В первом варианте налогооблагаемая база — это доходы компании. Во втором — доходы, уменьшенные на расходы, то есть прибыль. При этом законодательством региона ставка может быть снижена. 

Не думайте, что если 6% меньше 15%, то выбирать нужно УСН “Доходы”. Все дело в разных налогооблагаемых базах. Например:

• ИП Васильев В.В. занимается оказанием консалтинговых услуг. Работает на УСН 6%. Выручка за год — 10 000 000 рублей. Налог к уплате — 600 000 рублей.
• ИП Сидоров Ю.Ю. занимается производством молочных продуктов. Работает на УСН 15%. Выручка за год — 10 000 000 рублей. Но на это режиме компания также ведет учет расходов, которые за год составили 7 000 000 рублей. Налог к уплате 450 000 рублей.
• УСН 6% больше подходит предпринимателям, которые занимаются оказанием услуг. УСН 15% стоит выбрать ИП, которые занимаются производством и у которых много расходов.

ПСН — патентная система

Здесь налог рассчитывается не из фактических доходов, а по потенциальной выручке. Это значение устанавливает не налогоплательщик, а ФНС. Никто не гарантирует, что реальная выручка действительно будет равна потенциальной.

Она может быть как меньше, так и больше. Выбрать этот режим можно только в том случае, если в вашем регионе разрешено применение патента на ваш вид деятельности.

На патенте у ИП выручка не может превышать 60 млн рублей, а количество сотрудников не может быть больше 15 человек.

НПД — налог на профессиональный налог

Это новый режим для ИП без сотрудников. Здесь нет отчетности, весь учет ведется в специальном приложении. Ставка налога 4% при работе с физлицами или 6% при работе с юрлицами и ИП. Однако ваш годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.

Выбор оптимальной налоговой системы — первый шаг на пути к законному уменьшению налогов ИП. Начните выбор с анализа требований каждого режима.

Например, определите свою ежегодную выручку: может быть, она превышает 150 млн рублей, тогда ваш вариант только ОСНО. Выручка может быть и гораздо скромнее, например, 1 млн рублей.

Тогда можно подумать о патенте, но проверьте, разрешают ли законы вашего региона применять этот режим. Еще есть НПД, если ваша деятельность разрешена для самозанятости и у вас нет сотрудников.

Уменьшаем налог ИП на УСН за счет страховых взносов

Кроме налогов ИП платит обязательные страховые взносы за себя и сотрудников, если они есть. Минимальная сумма взносов за себя в 2020 году — 40 874 рубля. Если доход за год превысит 300 000 рублей, то на взносы придется отдать 1% от суммы превышения. Срок уплаты взносов — до 31 декабря. Однако лучше уплачивать их частями ежеквартально. Объясним почему.

ИП на УСН «Доходы» очень популярный налоговый режим. Предприниматель платит 6% от всех своих доходов. При этом расходы не уменьшают налог к уплате. Но Закон разрешает снизить налог по УСН за счет страховых взносов. Размер, на который можно уменьшить налог, зависит от наличия работников.

Снижаем налог у ИП без работников

Начнем с ИП без сотрудников. Допустим, за 2020 год ИП Иванов И.И. получил доход — 1 000 000 рублей. При 6% ставке налог к уплате — 60 000 рублей. Страховые взносы «за себя» составят:

40 874 + (1 000 000 — 300 000) × 1% = 47 874 рубля.

На первый взгляд ИП за год должен отдать в бюджет в виде взносов и налога 107 874 рубля. Но это не совсем верно. Налог можно снизить на сумму уплаченных страховых взносов. Главное — уплачивать взносы в правильном порядке.

По УСН ИП ежеквартально уплачивает авансовые платежи. Из этих платежей можно вычесть страховые взносы, которые были оплачены до конца отчетного квартала. Разберем в таблице.

Отчетный период Доход нарастающим итогом Налог по УСН Уплаченные взносы нарастающим итогом Фактический налог по УСН к уплате

1 квартал	200 000	12 000	12 000
Полугодие	500 000	30 000	24 000	6 000
9 месяцев	750 000	45 000	36 000	3 000
Год	1 000 000	60 000	47 874	3 126

• Фактический платеж по УСН за первый квартал считаем по формуле:
• 200 000 × 6% – 12 000 = 0 рублей.
• Платеж за полугодие:
• 500 000 × 6% – 24 000 — 0 = 6 000 рублей.
• За 9 месяцев:
• 750 000 × 6% – 36 000 — 0 — 6 000 = 3 000 рублей.
• И сумму налога за год находим по формуле:
• 1 000 000 × 6% – 47 874 — 6 000 — 0 — 3 000 = 3 126.

Таким образом, по итогам года Иванову И.И. нужно доплатить всего 3 126 рублей. Общая сумма налога — 12 126 рублей.

Уплачивать страховые взносы лучше ежеквартально. При этом платеж в каждом квартале стоит подгонять под сумму налога к уплате, чтобы максимально снизить авансовый платеж по УСН. В таблице приведен пример, почему откладывать уплату взносов на 31 декабря не стоит.

Отчетный период Доход нарастающим итогом Налог по УСН Уплаченные взносы нарастающим итогом Фактический налог по УСН к уплате

1 квартал	200 000	12 000		12 000
Полугодие	500 000	30 000		18 000
9 месяцев	750 000	45 000		15 000
Год	1 000 000	60 000	47 874	— 32 874

В конце года ИП уплатит страховые взносы 47 874 рубля. Тем самым уменьшив налог по УСН с 60 000 до 12 126 рублей. Однако, в бюджет за 9 месяцев уже уплачено в виде авансов 45 000 рублей. У предпринимателя возникла переплата по налогу — 32 874 рубля, потому что он не уплачивал взносы в рамках каждого периода.

Вернуть переплату по налогу или зачесть в счет будущих платежей можно, но только после сдачи годовой декларации и подачи заявления в ФНС.

Снижаем налог ИП с работниками

Здесь ситуация со взносами аналогична, но с одним исключением. Налог можно уменьшить не более чем на 50%. Разберем расчет по таблице.

Отчетный период Доход нарастающим итогом Налог по УСН Уплаченные взносы нарастающим итогом Фактический налог по УСН к уплате

1 квартал	200 000	24 000	30 000	12 000
Полугодие	1 000 000	60 000	60 000	18 000
9 месяцев	1 500 000	90 000	90 000	15 000
Год	2 500 000	150 000	120 000	30 000

За год Иванов И.И. рассчитал налог по УСН 150 000 рублей. Уплаченные взносы — 120 000 рублей. Иванов может уменьшить налог на сумму взносов, но не более чем в два раза. Поэтому сумма налога к уплате составила 75 000 рублей.

Налоговая нагрузка у ИП с работниками всегда выше, чем у ИП без сотрудников. Во-первых, за работников нужно платить взносы. Во-вторых, уменьшить налог более чем на 50% нельзя.

Уменьшаем налог ИП на УСН на минимальный платеж или убыток

На УСН 15% есть понятие минимального платежа. Вы не можете заплатить в бюджет  менее 1% от годовой выручки. Если в прошлом году вы платили налог по минимальной ставке, то в расходы текущего года можно включить разницу между налогом за прошлый год по минимальной и по стандартной ставке. Это право дает п. 6 ст. 346.18 НК РФ.

Например, ИП Федоров А.А. за 2019 год заплатил налог по минимальной ставке 1% — 150 000 рублей. А по стандартной ставке сумма налога выходила 120 000 рублей. В 2020 году Федоров может дополнительно учесть в расходах разницу между этими двумя суммами — 30 000 рублей.

Кроме того, п. 7 ст. 346.18 НК РФ разрешает уменьшить налог к уплате за текущий год на сумму убытка, полученного по итогам прошлых периодов.

Ведем учет всех затрат

На ОСНО и УСН 15% расходы участвуют при расчете налогооблагаемой базы. Но все расходы должны быть подтверждены документами: актами, товарными накладными, УПД и так далее. Только при документальном подтверждении вы сможете заявить их для снижения налогооблагаемой базы по упрощенке.

Ищем услуги на аутсорсинге

С зарплаты сотрудников ИП платит не только НДФЛ, но и страховые взносы. А это целых 30% помимо заработной платы.

Здесь можно сэкономить за счет подключения аутсорсинга. Например, штатный Юрист получает зарплату 30 000 рублей. Страховые взносы за него 9 000 рублей. Можно сэкономить и найти аутсорсинговую компанию, оказывающую услуги юридического сопровождения, примерно за 30 000 рублей. Так как теперь вы оплачиваете услуги, а не выплачиваете зарплату, страховые взносы платить не нужно.

На аутсорсинг можно перенести юридическую службу, маркетологов, сотрудников, занятых таможенным оформлением, бухгалтеров и так далее. Это поможет существенно сэкономить на взносах.

Рекомендуем облачный сервис Контур.Бухгалтерия. Наша программа работает со всеми налоговыми режимами для ИП. В ней удобно рассчитывать налоги и заполнять декларации. Система автоматически проверяет правильность заполнения всех отчетов, напоминает о сроках их сдачи и уплаты обязательных платежей. Всем новичкам дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Как ИП на УСН с работниками уменьшить налог на величину страховых взносов

Упрощенная система налогообложения – одна из самых выгодных и популярных на сегодняшний день в деловой среде. Она позволяет учитывать не только «затратность» бизнеса, выбирая вариант «доходы» либо «доходы минус расходы», но и значительно уменьшить налоговое бремя за счет величины страховых взносов в обоих случаях. Рассмотрим, как это можно сделать на практике.

Что нужно знать, приступая к расчетам

1. Налог (6%) можно уменьшать на величину фиксированных взносов, точно так же, как и на величину взносов за работников, причем сделать это одновременно. В целях экономии средств и уменьшения расходов рекомендуется производить их выплаты в казну раз в квартал.

   Платежи по налогу могут быть уменьшены только на сумму взносов, уплаченных в том периоде, за который уплачиваются и сами авансовые платежи.

2. Налог (базу налога) уменьшают на взносы в том периоде, в котором они были уплачены, а не начислены.

   Если в текущем году уплачивались взносы за предыдущие периоды, на них можно уменьшить сумму налога.

3. Упрощенный налог и авансовые платежи по нему рассчитываются нарастающим итогом. Это означает, что при расчете каждый раз берутся данные с начала года, а не за три последних месяца, и включаются в расчет.

4. Платежи по налогу (6%) можно уменьшать не более чем на половину за счет взносов, если ИП платит их за работников. Если наемный труд ИП не использует, уменьшать «упрощенку» он имеет право на полную сумму фиксированных страховых платежей, либо полностью включить в затраты (при ставке 15%).

5. Нельзя уменьшать налог на суммы по взносам, перечисленные сверх начисленных сумм.
6. Уменьшают упрощенный налог только взносы, рассчитанные в период применения УСН. Если задолженность образовалась ранее, а погашается в настоящее время, уменьшать упрощенный налог предприниматель не имеет права.

На заметку! В зависимости от категорий плательщиков налога базовые ставки 6% и 15% могут быть снижены на основании законодательных норм, принятых в субъектах РФ.

Поясним сказанное на примерах.

Расчет уплаты в бюджет упрощенного налога ИП, использующего наемный труд

Внимание: в примере приведён расчёт исходя из страховых сумм за 2019 год. Если вам необходимо в отдельном материале у нас указаны актуальные данные по страховым взносам ИП за все года.

Пусть условно предприниматель получил годовой доход 800 т. руб. Он использует систему НО «УСН-доходы» по ставке 6%. Сумма налоговых платежей за год составляет (800000*6%)=48000 руб.

Чтобы иметь полное представление о механизме расчета уменьшения налогового бремени, начнем с расчета по сумме фиксированных платежей, а затем добавим условие, что у этого же ИП есть наемные работники.

Страховые взносы «за себя» в рассматриваемом году составляют 36238 руб. (29354 — пенсионные и 6884 — медстрах). На эту сумму налог может быть уменьшен. Кроме того, годовой доход этого ИП свыше 300 т. руб., следовательно, он обязан уплатить еще 1% с этого превышения на пенсионное страхование:

• (800000 – 300000) * 1% = 5000 руб.;
• 36238 + 5000 = 41238 руб. – сумма уплаты по фиксированным взносам.

Общая сумма к уплате в казну вместе с налогом 41238+48000=89238 руб. по итогам года.

Предприниматель ежеквартально уплачивает взносы частями, не ожидая конечного срока – 31 декабря и 1 июля будущего года для 1-процентного взноса. Таким образом, он каждый раз уменьшает сумму упрощенного налога на сумму выплат (полную, поскольку взносы имеют фиксированный характер – в данном случае это 41238 руб. в год).

Цифры по периодам также взяты условные.

1-й квартал:

• доход — 110000 руб., взносы уплаченные — 6000 руб.
• 110000 * 6% — 6000 = 600 руб. в бюджет.

6 месяцев:

• доход — 430000 руб., взносы уплаченные — 20000 руб.
• 430000 * 6% = 25800 руб.
• 25800 – 600 – 200000 = 5200 руб. в бюджет.

9 месяцев:

• доход — 670000 руб., взносы уплаченные — 34000 руб.
• 670000 * 6% = 40200 руб.
• 40200 – 600 – 5200 – 34000 = 400 руб. в бюджет.

год:

• доход — 800000 руб., взносы уплаченные — 41238 руб.
• 800000 * 6% = 48000 руб.
• 48000 – 600 – 5200 – 400 – 41238 = 562 руб. в бюджет.

Расчет показал, что по итогам года ИП уплатил:

• взносы на сумму 41238 руб.;
• авансы по упрощенному налогу (600 + 5200 + 400) = 6200 руб.;
• и остаточную сумму налога 562 руб.

В бюджет поступило: налоговых платежей — (6200 + 562) = 6762 руб., взносов — 41238 руб. Итог пополнения бюджета — (6762 + 41238) = 48000 руб.

Если ИП делает платеж взносов крайним сроком и одной суммой в конце года, то упрощенный налог он уменьшить по периодам не может. Авансы по налогу перечисляются полностью, и по итогам 3⁄4 года он перечисляет 40200 рублей.

В конце года нужно рассчитать остаток налога 48000 – 40200 = 7800. Затем его уменьшают на сумму полностью уплаченных по итогам года взносов: 7800-41238, и получают в итоге величину, означающую переплату «упрощенки» в бюджет, — 33438 руб.

Важно! Переплату вернуть или зачесть в счет будущих выплат возможно, но есть риск претензий и проверок со стороны ИФНС. Намного выгоднее платить взносы поквартально, последовательно уменьшая сумму налога по периодам.

Теперь рассмотрим ситуацию, при которой предприниматель уплачивает взносы и за работников и за себя.

Закон разрешает уменьшать налог на сумму взносов и в этом случае, но уже с условием, что общая сумма авансовых и итоговых налоговых выплат может уменьшаться не более чем в половину. При этом могут учитываться и взносы «за себя».

Например, в ситуации, когда у ИП один наемный работник (бухгалтер), сумма начисленных по его заработной плате взносов не покрывает половины выплат по налогу, берутся в расчет и другие фиксированные суммы взносов, уплаченные ИП. Однако так или иначе налог уменьшается всякий раз только на 50%.

Если бы в рассматриваемом нами случае за 1 квартал предприниматель уплатил
взносов на сумму 8000 руб., имея доход 250000 руб., то сумма авансового платежа составила бы:

• 250000 * 6% = 15000 руб.
• 15000 / 2 = 7500 руб.
• 15000 – 7500 = 7500 руб., авансовый платеж упрощенного налога за 1 квартал.

Расчет 15000–8000=7000 руб. следует признать неверным, поскольку сумма уплаченных взносов составляет более половины расчетной суммы налогового платежа. Аналогичный расчет производится и по другим периодам, нарастающим итогом.

Пусть по итогам года получено доходов 900 т. руб., а взносов за ИП и за его работников уплачено 53 т. руб. Рассчитаем, как можно уменьшить налоговое бремя, помня о 50-процентном ограничении по закону. 900000*6%=54000 руб. Налог можно уменьшить только на половину от этой суммы: 54000/2=27000 руб., а не на 53000 руб., уплаченных по итогам года взносов.

Очевидно, что ИП-работодатель в этому случае не может полностью включить в расчет фиксированные взносы, чтобы уменьшить налог, теряет это преимущество.

Расчет для случая, когда имеет место УСН «доходы минус расходы» производится с учетом положений ст. 346.16 НК РФ п. 1-7.

Это означает, что взносы признаются расходами ИП и участвуют таким образом в уменьшении налоговой базы по упрощенному налогу, а не уменьшают его итоговую сумму. При этом уменьшение ограничения в 50%, как в предыдущем случае, нет.

Все взносы, в том числе фиксированные «за себя», полностью включаются в расходную часть при подсчете базы налога.

Например, если «упрощенец» уплачивает налог по ставке 15% и имеет доход за 1 квартал 250000 руб., а расход – 180000 руб., то платеж по налогу за период составит: 250000–180000=70000*15% — 10500 руб.

Уменьшать его на сумму страховых взносов нельзя. Предполагается, что ранее они уже подсчитаны в расходах.

Тезисно

Уменьшить упрощенный налог за счет взносов фиксированного характера и выплат за работников можно.

Если речь идет об «УСН — доходы», то при отсутствии работников уменьшение происходит на всю сумму уплаченных по периоду взносов. Если у ИП есть наемный труд, налог уменьшается не более чем в половину.

При «УСН доходы минус расходы» сумма взносов подсчитывается в расходах при определении налоговой базы.

Как предпринимателям на ПСН уменьшить патент на страховые взносы в 2021 году: читаем разъяснения ФНС

Скачать письмо ФНС от 02.06.21 № СД-4-3/7704@

Напомним, что с 1 января 2021 года действует новый пункт 1.2. статьи 346.51 НК РФ. Эта норма   разрешает предпринимателям на патенте уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на:

• обязательные страховые взносы, которые были уплачены в данном периоде как за себя, так и за работников;
• больничные за первые три дня болезни сотрудника;
• взносы за сотрудников по договорам добровольного личного страхования.

Взносы и пособия уменьшают сумму налога только в том случае, если они перечислены в пользу сотрудников, которые заняты в «патентной» сфере деятельности.

О том, что ИП уменьшил сумму налога на взносы и пособия надо уведомить налоговые органы. Рекомендуемая форма уведомления приведена в письме ФНС от 26.01.21 №СД-4-3/785@ (см. «Опубликована форма уведомления об уменьшении стоимости патента на сумму взносов»).

Рассчитывайте взносы «за себя» с налогом по УСН или патенту Заполнить бесплатно

Куда подать уведомление

В какой налоговый орган направить уведомление об уменьшении сумму налога на взносы?

Уведомление подается в ту инспекцию, где ИП состоит на учете в качестве плательщика патентного налога. Документ можно принести лично, направить по почте с описью вложения или прислать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В последнем случае уведомление нужно завизировать усиленной квалифицированной электронной подписью.

• Получить сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи через час
• Если ИП в календарном году получил несколько патентов, действующих на территории разных субъектов РФ, то он вправе подать уведомление в любой из налоговых органов, в котором он состоит на учете в качестве плательщика патентного налога.
• Если ИП на момент подачи уведомления снят с учета в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, то он вправе подать этот документ в ту инспекцию, где он ранее состоял на учете в указанном качестве.

Порядок уменьшения патента на взносы

Каков порядок уменьшения суммы налога на страховые взносы, если у ИП нет работников/если у ИП есть работники?

Если у предпринимателя нет наемных работников, то патентный налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных за себя взносов (см. «Фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году»).

Что касается предпринимателей с наемными работниками, то они вправе уменьшать налог на взносы и на пособия не более, чем на 50% (см. «ИП на ПСН смогут уменьшать стоимость патента на сумму взносов»).

Пример 1

Как уменьшить НДФЛ для ИП на ОСНО?

Оптимизировать налоги — легко!

Максимально полные рекомендации по снижению расходов от команды специалистов сервиса «Моё дело»

Узнать подробнее

Прежде чем считать НДФЛ, индивидуальный предприниматель на ОСНО может уменьшить его на профессиональные вычеты (статья 221 Налогового кодекса РФ). Есть два варианта таких вычетов. Предприниматель выбирает тот, который ему наиболее выгоден.

Из доходов можно вычесть расходы, которые связаны с предпринимательской деятельностью. Это могут быть:

• затраты на сырье и материалы;
• закупочная стоимость товаров для перепродажи;
• аренда помещения;
• зарплата наемных работников;
• налог на имущество физлица, которое он использует в предпринимательской деятельности.

Пример:

ИП на ОСНО занимается строительством домов. Затраты на стройматериалы и их доставку, транспортные расходы, зарплату рабочих он спокойно может учесть в расходах и уменьшить на их сумму доходы. Но если ИП решит приобрести шубу и проведет это в расходах, у налоговой возникнет вопрос, как шуба связана со строительством домов.

Еще одно условие: в уменьшение доходов могут пойти только документально подтвержденные расходы (актами, накладными, чеками и т.д.).

• В таких ситуациях у предпринимателей на ОСНО есть другой вариант профессионального вычета.
• Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес
• ИП может не уменьшать доходы на расходы, а просто уменьшить доход на 20%.
• Это бывает выгодно, если предприниматель не может подтвердить расходы документами, или если расходов меньше, чем 20% от доходов.
• Пример:
• Доход ИП на ОСНО составил 870 тысяч рублей, а расходов он понес всего на 55 тысяч.
• Если он уменьшит налогооблагаемую базу на расходы, он заплатит НДФЛ в сумме:
• (870 000 — 55 000) = 105 950 рублей.
• А если ИП воспользуется вычетом в виде 20% от доходов, то налог составит:
• (870 000 – (870 000 х 20%)) = 90 480 рублей.
• В нашем примере предпринимателю выгоднее использовать вычет в виде 20% от доходов.

Можно ли использовать одновременно оба вида профессиональных вычетов? Нет, нужно выбрать только один: либо расходы, либо 20% от доходов.

ИП на ОСНО имеет право пользоваться всеми вычетами по НДФЛ, которые положены физическим лицам. А значит, если у предпринимателя были расходы на лечение, обучение, покупку жилья и благотворительность, он может их вычесть из доходов в пределах лимитов.

Для этого предпринимателю нужно указать эти расходы в декларации 3-НДФЛ, которую он сдает по итогам года, и приложить подтверждающие документы.

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ

При этом неважно, какой вид профессионального вычета применяет ИП: расходы или 20% от доходов. Право использовать стандартные имущественные и социальный вычеты есть и в том, и в другом случае.

Если ИП использует профессиональный вычет в виде 20% от доходов, сначала он уменьшает доход на 20%, а потом минусует остальные вычеты.

Предприниматель на ОСНО уменьшает не сам налог, а налоговую базу, то есть ту сумму, которую умножает на 13%.

Страховые взносы за себя и за работников ИП – это расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, поэтому по ним можно применить профессиональный вычет и уменьшить на эту сумму доход. Но только если ИП использует вычет в виде расходов. Если он выбрал вариант в виде уменьшения доходов на 20%, вычесть из базы страховые взносы уже не получится.

Налоги слишком дорого обходятся? Знаем 45 способов, как легально их снизить!

Сэкономленные средства можно направить на развитие бизнеса!

Подробнее

Индивидуальный предприниматель занимается оптовой торговлей.

Его показатели за год приведем в таблице:

Доход/Расход
Сумма, руб

Выручка от реализации	7 500 000
Закупочная стоимость товаров	3 800 000
Аренда	300 000
Зарплата грузчика и водителя, включая НДФЛ и страховые взносы	900 000
Расходы на топливо	75 000
Страховые взносы за себя	36 238
Канцтовары (подтверждающих документов нет)	25 000

Показатели оптовой торговли ИП

В этом же году предприниматель продал за 2 миллиона рублей унаследованную от родственника квартиру, которая находилась в его собственности менее трех лет. С продажи этой квартиры он должен заплатить налог, но по статье 220 НК РФ ему полагается вычет в размере 1 миллиона рублей.

1. Итого доходы предпринимателя за год:
2. 7 500 000 + 2 000 000 = 9 500 000 рублей.
3. Вычеты, которые он может применить:

3 800 000 + 300 000 + 900 000 + 75 000 + 36 238 + 1 000 000 = 6 111 238 рублей. Расходы на канцтовары в расчет не взяли, т.к. нет подтверждающих документов.

НДФЛ по итогам года:

(9 500 000 — 6 111 238) х 13% = 440 539 рублей.

Для того, чтобы уменьшить НДФЛ, предприниматель на ОСНО может применять вычеты. Это профессиональные вычеты и все остальные, которые предусматривает Глава 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц».

Есть два варианта профессионального вычета: в виде расходов и в виде 20% от доходов. Бизнесмен сам выбирает тот, который ему выгоднее.

Страховые взносы ИП за себя и работников – это расходы предпринимателя, и на них он может уменьшить налогооблагаемую базу.

Получить бесплатный доступ к интернет-бухгалтерии