Выбор правовой формы для юридического лица

Если вы собираетесь открывать бизнес, то первое решение, которое придётся принять — какую организационно-правовую форму выбрать. Вы можете действовать как ООО, ИП или просто самозанятый. Рассказываем, в каких случаях подойдет каждый из этих вариантов.

Это самый сложный вариант для новичков, поэтому взвесьте все за и против прежде, чем на него решиться.

Очень подробно о том, что такое ООО, как его регистрировать и какие обязанности есть у владельцев, мы рассказали в этой статье. Здесь опишем ключевые причины открыть ООО, когда другие варианты не подойдут:

Вкладываетесь в бизнес совместно с партнерами.

Например, три человека совместно открывают производство, каждый вкладывает свои деньги на покупку оборудования, мебели, помещения, и каждый хочет иметь свою долю прибыли.

Чтобы официально зафиксировать вложения каждого, а потом совместно управлять бизнесом и распределять прибыль между учредителями, им нужно открыть ООО. В долю могут войти до 50 участников.

Если зарегистрировать бизнес на имя ИП, он будет единолично владеть всеми активами и прибылью. Зафиксировать чьё-то еще участие в бизнесе и право на прибыль будет сложнее. Например, можно оформить Договор простого товарищества, но это вариант не для новичков и без специалиста не обойтись.

Собираетесь вести деятельность, запрещённую для ИП. Для некоторых видов деятельности нужна лицензия, которую выдают только организациям. Если это ваш случай, нужно открывать фирму.

Без регистрации ООО вы не сможете вести бизнес в таких сферах:

• производство алкоголя, оптовая и розничная торговля алкоголем (за исключением розничной торговли спиртосодержащей непищевой продукцией, пивом, напитками основе пива, сидром и медовухой);
• негосударственная (частная) охранная деятельность;
• деятельность по организации и проведению азартных игр;
• деятельность, связанная с трудоустройством граждан России за пределами России;
• деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации;
• разработка и производство лекарственных средств (фармацевтических препаратов);
• телевизионное вещание и радиовещание;
• разработка, производство, испытания, ремонт, техническое обслуживание авиационной техники (самолеты, вертолеты, ракеты);
• разработка, производство, испытания, хранение, реализация и утилизация боеприпасов;
• разработка, производство, испытания, установка, монтаж, техническое обслуживание, ремонт, утилизация и продажа вооружения и военной техники;
• разработка, производство, испытания, хранение, ремонт и утилизация оружия, патронов к нему и основных частей огнестрельного оружия, торговля оружием;
• деятельность в области использования генерирующих источников ионизирующего излучения (за исключением использования в медицинской деятельности);
• космическая деятельность;
• работы по активному воздействию на гидрометеорологические и геофизические процессы и явления;
• деятельность, связанная с обращением взрывчатых материалов промышленного назначения;
• производство, поставки электрической энергии, продажа ее гражданам, а также деятельность по оперативно-диспетчерскому управлению в электроэнергетике;
• хранение, перевозки и уничтожение радиоактивных отходов;
• деятельность инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов;
• банковская деятельность (ст. 1 Закона РФ № 395-1 от 2 декабря 1990 г.).

Не имеете образования для получения лицензии. Есть виды деятельности, для которых лицензию может получить и индивидуальный предприниматель. Например, медицинская, фармацевтическая, образовательная, детективная и т.д.

Но в правилах получения лицензии может быть требование для руководителя организации или индивидуального предпринимателя иметь соответствующее образование. Например, такое требование есть для лицензии на фармацевтическую и медицинскую деятельность.

Если аптеку или клинику хочет открыть ИП, он сам должен иметь соответствующее образование. А руководитель организации — это не обязательно учредитель ИП. Учредитель может и без образования получить лицензию, если наймет руководителя с таким образованием.

Изучите порядок лицензирования, прежде чем определиться с организационной-правовой формой.

Планируете в будущем продать бизнес, подарить или передать по наследству. Бизнес, оформленный как ООО, продать легко. Вы продаёте целиком долю в ООО — и вот у него уже новый владелец.

Нужно будет только внести изменения в учредительные документы. Всё имущество, которое числится на фирме, все её активы будут принадлежать новому владельцу.

То же самое с сотрудниками — они как числились в фирме, так и останутся в ней.

Все имущество ИП принадлежит ему лично, сотрудники тоже оформлены на него. Поэтому передать все это другому человеку сложнее. Нужно отдельно продавать новому владельцу имущество, права, перезаключать договоры с сотрудниками и контрагентами.

Будете привлекать инвесторов. Например, вы хотите расшириться, открыть новый цех или купить дорогостоящее оборудование. Есть человек, готовый вложиться в это, а вы готовы за это делиться с ним прибылью. Для этого вы можете продать ему долю в фирме, после чего он станет участником и будет иметь право на долю в прибыли, а в будущем при желании свою долю в фирме может продать.

ИП так сделать не сможет, ему остаётся только оформить займ у инвестора или оформить договор простого товарищества.

Это случаи, когда без ООО не обойтись. Во всех остальных случаях у ООО и ИП примерно одинаковые возможности и если нет крайней необходимости открывать сразу ООО, лучше начать с ИП, потому что с ООО у вас появится много дополнительных сложностей и хлопот:

• сложная Процедура регистрации и ликвидации;
• больше отчётов;
• больше сумма штрафов за одни и те же нарушения;
• сложнее и дороже выводить прибыль;
• меньше налоговых режимов на выбор. ООО могут применять только общую и упрощенную системы налогообложения, для сельхозпроизводителей есть ещё ЕСХН;
• нужно вести бухгалтерский учёт.

Есть неочевидные преимущества ООО перед ИП, с которыми можно поспорить:

Не нужно платить страховые взносы за себя, если приостановил деятельность. Да, ИП должен платить за себя страховые взносы пока не закроется, независимо от того, ведет ли деятельность и получает ли прибыль.

Но это совсем не повод вместо ИП открывать ООО, потому что цена вопроса — чуть больше 40 тысяч рублей в год.

Это не та сумма, из-за который стоит вешать на себя сложности с ООО, потому что в итоге это обойдётся гораздо дороже.

У ИП больше ответственности, т.к. он рискует всем своим имуществом, а владельцы ООО только своей долей. Если вы планируете вести высокорисковый бизнес, набрать больших кредитов и бездумно их потратить, наделать больших долгов перед поставщиками, то да — можно всё потерять.

Но и владельцы ООО не защищены полностью от такого исхода, потому что есть такое понятие, как Субсидиарная ответственность. Стоит вашим кредиторам доказать в суде, что вы виноваты в крахе бизнеса — и на погашение долгов пойдет и ваше личное имущество, а не только имущество фирмы.

С ООО охотнее работают контрагенты и заключают госконтракты. Это «тараканы» отдельно взятых руководителей, потому что никакой разницы с кем работать для них нет. Недобросовестным может оказаться как ИП, так и директор фирмы. Отказать в госконтракте из-за того, что вы ИП, тоже не имеют права, только если речь не идёт о закупках для гособоронзаказа.

• Для новичков это всегда лучше, если нет веских причин открывать ООО, описанных в предыдущем разделе.
• ИП платит все те же налоги, что и ООО, кроме НДФЛ на общей системе налогообложения, где ставка для ИП всего 13 % против 20 % налога на прибыль для ООО.
• Какие ещё «плюшки» есть у ИП по сравнению с ООО:

1. Не надо вести бухучёт и сдавать баланс с приложениями. Если ИП работает один, то и отчёты за работников сдавать не нужно. А вот для ООО и бухотчётность, часть отчётов для работодателей обязательны.
2. Проще открыть и закрыть бизнес, бумажной волокиты в обоих случаях меньше, а госпошлина ниже.
3. Больше вариантов для налогообложения. Кроме ОСНО, УСН и ЕСХН многие предприниматели могут работать ещё на патенте или как самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход), а это самые выгодные режимы, где платят меньше всего налогов и совсем не сдают отчёты.
4. Проще и дешевле выводить прибыль, а точнее для этого вообще не нужно ничего делать. Все деньги, которые есть у ИП, он в любой момент может тратить на свое усмотрение никак не отчитываясь. Нужно только следить, чтобы оставались деньги на налоги и на расчёты с поставщиками и сотрудниками.
5. В некоторых регионах при определённых видах деятельности можно воспользоваться налоговыми каникулами и не платить Налог с доходов первые два года.

ИП как и владелец фирмы может быть работодателем и нанимать сотрудников. Обязанности по платежам и отчётам перед сотрудниками у него будут такие же, как и у организаций, но есть и послабление: при закрытии ИП или сокращении не нужно платить сотрудникам выходное пособие.

Это самый простой и выгодный вариант для бизнеса и если возможность выбрать его, то смело выбирайте. Вот только подходит он далеко не всем, а только мелким бизнесменам, которые работают в одиночку.

Ограничений довольно много:

• нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
• нельзя иметь доход больше 2,4 млн руб. в год;
• продавать можно только свои товары, но не чужие. Вы можете шить кукол, делать табуретки или печь тортики и всё это продавать, но не получится открыть магазин с чужими товарами, которые вы просто перепродаёте. Так же нельзя продавать подакцизные товары и подлежащие обязательной маркировке;
• нельзя оказывать Услуги бывшим работодателям, если после увольнения не прошло двух лет;
• нельзя работать как агент.

Можно оказывать любые услуги юридическим и физическим лицам и продавать то, что сделали сами.

Если это ваш случай, регистрируйте самозанятость и платите раз в месяц минимум налогов: всего 4 % с платежей от физлиц и 6 % от организаций и ИП. При этом нет обязательных страховых взносов, не нужно покупать кассу и сдавать декларацию о доходах.

Можно работать как самозанятый без регистрации ИП, а можно быть одновременно и ИП, и самозанятым. Разница лишь в том, что как ИП вы сможете иметь расчётный счёт в банке и заключать договоры добровольного страхования с ФСС.

Еще без статуса ИП не обойтись, если нужна лицензия, например, на грузопервозки.

Но помните, что самозанятый-ИП может быть только плательщиком налога на профессиональный доход и не может применять другие налоговые режимы: ОСНО, УСН, ПСН и ЕСХН.

Бесплатная консультация по регистрации бизнеса

Перезвоним и расскажем, как выгоднее и проще оформить

Как выбрать организационно-правовой форму предприятия — факторы и критерии влияющие на выбор, обоснования и риски — Контур.Бухгалтерия

Если цель вашего бизнеса — получение прибыли, количество учредителей не превысит 50 и среди них нет государственных или муниципальных предприятий, рассмотрите три вида организационно-правовой формы: ИП, самозанятость, ООО и непубличное акционерное общество.

Индивидуальный предприниматель (ИП)

Особенность этой организационно-правовой формы в том, что ИП — физическое, а не юридическое лицо. ИП нанимают работников, выступают в роли заказчиков и подрядчиков, но ограничены по видам деятельности.

Преимущества ИП

• для регистрации нужен только паспорт и ИНН,
• открыть ИП — дешево (800 рублей пошлина),
• единолично управляет бизнесом и распоряжается выручкой,
• ИП может вести учет в упрощенном порядке и применять специальные режимы налогообложения,
• ИП легко ликвидировать.

Недостатки

• ИП не получают лицензии на некоторые виды деятельности (производство и продажа алкогольной продукции и лекарств, охранная деятельность, работа с оружием),
• отвечает по обязательствам всем своим имуществом (жилье, автомобили, предметы домашней обстановки и пр.), лично несет административную и уголовную ответственность,
• бизнес ИП ограничен в росте,
• продать ИП невозможно.

Итог: ИП подходит для небольших коммерческих предприятий, но не для бизнеса с серьезными перспективами. Это вариант для новичков, не уверенных в успехе. Или для тех, кто не готов вкладывать в бизнес много денег.

Самозанятый (НПД)

Вообще-то самозанятость или налог на профессиональный доход — это налоговый режим. Самозанятым может быть как ИП, так и физическое лицо без статуса ИП. Остановимся именно на втором варианте.

Особенность самозанятых в том, что они не могут нанимать работников по трудовым договорам и строго ограничены в выручке. А еще они могут только продавать товары собственного производства или оказывать услуги.

Преимущества

• можно зарегистрироваться онлайн через приложение«Мой налог» на телефоне — достаточно скана паспорта и ИНН, нет госпошлин;
• не нужно платить фиксированные страховые взносы, как у ИП;
• низкие налоги: 4 % с доходов при работе с физлицами и 6 % при работе с организациями и ИП;
• нет никакой отчетности;
• не нужны онлайн кассы, вместо этого самозанятые формируют в приложении чеки и передают своим клиентам;
• нет ответственности по обязательствам собственным имуществом (чаще всего оплата поступает по факту продажи товара/ выполнения работы/ оказания услуги);

Недостатки

• нельзя нанимать работников по трудовым договорам, только по гражданско-правовым;
• доход сильно ограничен — максимум 2,4 млн рублей в год;
• нельзя перепродавать товары, продавать подакцизные и маркированные товары, работать по агентским договорам, добывать полезные ископаемые и осуществлять некоторые другие виды деятельности;
• нет выбора системы налогообложения.

Итог: самозанятость подойдет тем, кто собирается только попробовать свои силы в бизнесе. Если начинающий предприниматель захочет пригласить на работу помощника, зарабатывать больше денег, заниматься перепродажей товаров, то нужно будет переходить на следующую ступень — ИП или ООО.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

ООО — это юридическое лицо. Его работу регулируют учредительные документы. У ООО есть расчетный счет, печать и уставный капитал (минимальный размер 10 000 рублей).

Особенность ООО — учредители: от 1 до 50 человек или других компаний с разными долями в уставном капитале. Отсюда минус: чем больше учредителей, тем больше времени занимает согласование документов и принятие управленческих решений. Вам придется информировать регистрирующий орган о смене учредителей или перераспределении долей уставного капитала.

Преимущества ООО

• нет ограничений по видам деятельности,
• можно применять специальные режимы налогообложения,
• по обязательствам ООО учредители отвечают только своей долей в уставном капитале,
• потенциал для роста компании,
• бизнес продается и покупается,
• можно привлекать инвесторов.

Минусы ООО

• сложная регистрация: требуется много документов, достаточно крупная пошлина (4000 рублей), юридический адрес, устав и пр.
• минимальный уставный капитал 10 000 рублей должен быть внесен деньгами;
• высокие штрафы и серьезная ответственность за уголовные и административные нарушения;
• обязательно нужны расчетный счет и онлайн-касса;
• необходимо вести бухгалтерский учет и периодически сдавать в госорганы отчетность;
• сложно распоряжаться выручкой в собственных целях — дивиденды и зарплата облагаются налогами;
• субсидиарная ответственность.

Итог: ООО подходит тем, кто собирается открыть бизнес с партнерами и активно его развивать. 

Непубличное акционерное общество 

В непубличном акционерном обществе уставный капитал выражен не долями участников, а акциями. Государство регистрирует акции и регулирует деятельность акционерного общества законодательством о рынке ценных бумаг.

Как у ООО, у акционерного общества нет ограничений по видам деятельности. Учредители отвечают по долгам в рамках доли в капитале. Дополнительное преимущество: продать акции легче, чем переоформить долю ООО.

Это позволяет быстро сменить собственника компании без изменения учредительных документов и делает бизнес более конфиденциальным (сделка происходит в простой письменной форме, а изменения в реестр акционеров вносит само общество).

Недостаток: одна группа акционеров может принимать решения вопреки интересам другой группы.

В ООО и АО заложен потенциал для роста компании. Самая популярная форма бизнеса в России — ООО, самая простая — самозанятость, а самая защищенная — непубличное акционерное общество.

Если вы зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад, мы подарим вам квартал работы в Контур.Бухгалтерии. 

При регистрации новой ООО налоговая в первую очередь попросит написать заявление Р11001. Как это сделать и какие листы заполнить, разберем в статье, а также покажем образец заполнения.

, Михаил Кобрин

Заявление Р14001 подают для внесения изменений об организации в ЕГРЮЛ. Разберемся, в каких случаях нужно сдавать форму Р14001 и как ее заполнить.

, Михаил Кобрин

“Как вы лодку назовете — так она и поплывет”. Эта поговорка справедлива не только для морского и речного транспорта, но и для названия предприятия. Запоминающееся и говорящее название “работает” на имидж компании, создает нужные ассоциации и впечатления у поставщиков, контрагентов и клиентов фирмы.

Какую организационно-правовую форму выбрать для бизнеса: ООО, ИП или самозанятость

Первое, о чем приходится думать при открытии своего дела, это какую форму бизнеса выбрать: ИП, самозанятость или ООО. Давайте разбираться, кому и что подходит.

Чем отличаются формы регистрации

Формы регистрации отличаются:

1. Статусом.
2. Количеством человек, открывающих бизнес.
3. Ответственностью за свои решения.
4. Стартовым капиталом.
5. Отчетностью.
6. Работой с сотрудниками.
7. Сферами, в которых можно работать.

Статус. ООО — компания. Ее могут открыть один человек или несколько, их называют учредителями Учредители владеют компанией как собственностью, могут продать ее целиком или только свою долю.

Бухгалтер Тинькофф поможет выбрать налоговый режим

ИП — индивидуальный предприниматель — статус конкретного человека. Предприниматель может вести бизнес наравне с компаниями, но ИП нельзя продать или открыть вместе с партнером.

Самозанятость — тоже статус человека, он позволяет заниматься бизнесом без регистрации ИП. Такой статус тоже нельзя продать или поделить.

Сколько человек начинают бизнес. ООО можно открыть с партнерами или привлечь инвесторов — каждому из основателей компании будет принадлежать своя доля.

Размер доли зависит от договоренностей и того, кто сколько вкладывает на старте. Можно договориться поделить поровну или в любой другой пропорции.

Пятеро друзей открывают ООО, стартовый капитал 1 млн. Первый внес 600 тысяч — у него 60% компании, остальные четверо вложились по 100 тысяч — у них по 10%.

ИП и самозанятость можно оформить только на себя, вместе с партнером открыть не получится.

Кто отвечает по обязательствам и долгам. ООО отвечает по своим обязательствам только деньгами на расчетном счете и имуществом компании. Если у ООО есть долги, то это долги компании, а не учредителей. Если, конечно, они не сами создали эти долги: не получится открыть компанию, набрать кредитов на нее и потратить деньги на личные покупки.

У ИП и самозанятых другая ситуация: они отвечают по долгам бизнеса личным имуществом. Если у ИП есть долги, которые он не платит, суд будет взыскивать их с человека — могут забрать машину или квартиру, арестовать личные счета. Но последнее не отнимут: забрать единственную квартиру, в которой живет ИП, запрещает Закон.

Сколько денег нужно для открытия. Для открытия ООО нужно сделать взнос в уставный капитал — минимум 10 000 ₽. Это деньги, которые зачисляются на расчетный счет компании. Еще надо будет заплатить госпошлину за регистрацию — 4000 ₽. И отдельно оплатить услуги нотариуса: он понадобится для того, чтобы подготовить документы для регистрации.

Для регистрации ИП или самозанятости стартовый капитал не нужен, можно просто зарегистрироваться и начать работать. При открытии ИП через налоговую тоже есть госпошлина, но если открывать через бесплатные сервисы, например через Госуслуги или с помощью Регистрации ИП в Тинькофф, то пошлину можно не платить.

Сотрудники. ООО не может существовать без сотрудников. Сразу после регистрации надо выбрать и нанять директора. Им может быть учредитель компании или другой человек.

МРОТ 2021: повышение минимального размера оплаты труда в России

Директору каждый месяц надо начислять зарплату. Можно по минимальной ставке в размере МРОТ — в 2020 году это 12 130 ₽. Если деятельность не ведется, можно отправить директора в бессрочный отпуск без сохранения зарплаты.

ИП может нанимать сотрудников или не нанимать и работать сам, это его выбор.

Самозанятым нанимать сотрудников по трудовому договору нельзя, можно только время от времени привлекать помощников по договору подряда или оказания услуг.

Отчетность. В ООО больше всего отчетности: по налогам и по сотрудникам. Даже если у вас нанят только директор, у компании уже возникает обязанность сдавать дополнительную зарплатную отчетность. Поэтому при открытии ООО без бухгалтера не обойтись.

ИП может работать без сотрудников и не сдавать отчетность по зарплате. Если он на упрощенной системе налогообложения, ему надо сдавать только декларацию один раз в год. А это можно делать через онлайн-сервисы без бухгалтера.

У самозанятых еще проще: они не сдают никакую отчетность, только подтверждают операции в смартфоне через приложение.

Сферы, в которых можно работать. Самый широкий выбор сфер деятельности у ООО — компания может заниматься всем, что не запрещает закон.

У ИП есть ограничения — например, нельзя продавать и производить крепкий алкоголь или открывать ломбард. Если ИП на упрощенной системе налогообложения, то будет ограничение по выручке — 150 млн рублей в год.

У самозанятых список ограничений еще больше: они могут только производить что-то или оказывать услуги. Например, делать мебель, писать тексты, сидеть с детьми или продавать одежду, которую сшили сами. Но перепродавать чужой товар уже нельзя. Для этого придется открывать ИП.

Еще одно важное ограничение: самозанятый не может нанимать сотрудников и должен зарабатывать не больше 2,4 млн рублей в год.

• Проконсультируем по выбору кодов ОКВЭД и системы налогообложения
• Бесплатно откроем расчетный счет за один день
• До 500 000 ₽ — на сервисы партнеров

ИП или ООО

ОООИП

Существует отдельно от учредителей	Статус человека
Можно открыть одному или с партнерами	Только одному
Можно продать целиком или долю	Нельзя продать, только закрыть
Учредители не отвечают по долгам личным имуществом	Долги ИП — это личные долги самого человека

Стоит выбрать ООО:

1. Если хотите делать бизнес с партнерами.
2. В будущем планируется расширять бизнес, открывать филиалы, привлекать инвестиции или даже продать свой бизнес.
3. Будете заниматься видами деятельности, которые запрещены для ИП: продавать крепкий алкоголь, открывать ломбард.

ИП или самозанятый

СамозанятыйИП

Максимальный доход в год	2,4 млн рублей	150 млн рублей
Сотрудники	Нет	Можно нанять
Чем можно заниматься	Только производить что-то самому или оказывать услуги	Чем угодно, кроме запрещенных видов деятельности

Стоит выбрать самозанятость, если вы работаете один. А еще:

1. Планируете зарабатывать на своем деле меньше 200 000 ₽ в месяц.
2. Производите что-то самостоятельно или оказываете услуги.

• Проконсультируем по выбору кодов ОКВЭД и системы налогообложения
• Бесплатно откроем расчетный счет за один день
• До 500 000 ₽ — на сервисы партнеров

Подробнее

Виды юридических лиц: отличия, преимущества, недостатки

Содержание:

27.03.2019

Законодательство РФ предусматривает большое разнообразие видов и форм юридических лиц.

Выбор организационно-правовой формы юридического лица зависит в первую очередь от цели его создания. Если это извлечение прибыли, то используется одна из форм коммерческих организаций.

Если такой цели нет (либо она не основная), регистрируется некоммерческаяорганизация (которая также может извлекать доход, но только для достижения своих основных целей и в соответствии с ними).

В Гражданском кодексе РФ (ГК РФ) перечислены следующие формы коммерческих и некоммерческих организаций:

Коммерческие организацииНекоммерческие организации

полные товарищества; товарищества на вере (коммандитные товарищества); общества с ограниченной ответственностью; акционерные общества; крестьянские (фермерские) хозяйства; хозяйственные партнерства; производственные кооперативы; государственные и муниципальные унитарные предприятия.

потребительские кооперативы (в т.ч. ЖСК, гаражные); общественные организации (в т.ч. партии, профсоюзы); общественные движения; ассоциации (союзы) (в т.ч. некоммерческие партнерства, саморегулируемые организации торгово-промышленные палаты); товарищества собственников недвижимости (в т.ч. ТСЖ, СНТ); казачьи общества; общины коренных малочисленных народов РФ; фонды (в т.ч. благотворительные); учреждения (государственные, муниципальные, частные); автономные некоммерческие организации; религиозные организации; публично-правовые компании; адвокатские палаты; адвокатские образования (являющиеся юридическими лицами); государственные корпорации; нотариальные палаты.

В настоящем материале мы обозначим сходства и различия, а также преимущества и недостатки наиболее распространенных видов юридических лиц для ведения бизнеса – обществ с ограниченной ответственностью и акционерных обществ.

ООО, АО, ПАО

Наиболее распространенные формы коммерческих организаций – это общество с ограниченной ответственностью (ООО) и акционерное общество (АО). Они отличаются особенностями своего создания, природой корпоративных прав, порядком отчуждения долей/акций, требованиями к раскрытию информации и др. 

Как выбрать форму ведения бизнеса: сравнительный анализ по 10 параметрам

Индивидуальный предприниматель — физическое лицо, выступает от своего имени. Бизнес ведет единолично. Если собственных средств для развития не хватит, то привлечь сторонних инвесторов ИП не сможет.

Кроме того, ИП не является привлекательным партнером для больших компаний, в том числе из-за того, что часто используют специальные налоговые режимы, не предполагающие уплаты налога на добавленную стоимость.

Общество с ограниченной ответственностью — юридическое лицо, функционирует от имени учредителей. Бизнес может вестись как одним лицом, так и несколькими участниками-учредителями. Количество учредителей может быть до 50 человек и каждый из них влияет на управление компанией. Для крупных контрагентов ООО, которые уплачивают НДС, довольно привлекательны как деловые партнеры.

2. Регистрация бизнеса

ИП проще зарегистрировать, поскольку пакет документов меньше, чем у общества. Государственная пошлина — всего 800 рублей. ИП может не иметь печати и не открывать расчетный счет, а также не формирует уставный капитал.

У ООО процедура регистрации сложнее, потребуются такие документы:

• если учредитель один — Устав и решение об учреждении общества;
• если участников двое и более — Устав и протокол о создании общества, договор об учреждении ООО.

Обществу также придется уплатить государственную пошлину в размере 4 000 рублей и открыть счет в банке. Что касается печати, то с 2015 года ее можно не применять, если только федерльное законодательство не предусматривает иного. Но если ООО решит работать с печатью, то сведения об этом нужно включить в устав.

Создание ООО предполагает внесение средств в уставный капитал. Учредители сами определяют его размер, но минимально должно быть 10 тысяч рублей (ст. 14 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

3. Ограничения на виды деятельности

Законодательство запрещает ИП вести некоторые виды деятельности. Например, предприниматель не может:

• производить алкоголь и торговать алкоголем, за исключением пива;
• осуществлять страховую и банковскую деятельность;
• открывать инвестиционные фонды;
• оказывать услуги ломбарда;
• производить лекарственные препараты;
• быть туристическим оператором.

Компаний эти правила не касаются, и они могут вести любую деятельность. Главное, чтобы это не противоречило законодательству.

4. Налоговый режим

При выборе системы налогообложения нужно учитывать такие особенности: вид деятельности; с кем планируется работать — с гражданами или юрлицами; какой будет структура доходов и расходов; есть ли планы расширять бизнес.

ИП выбирает из пяти режимов:

• Общая, или основная система налогообложения (ОСНО).
• Упрощенная система налогообложения (УСН).
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) (с 2022 года этот спецрежим отменяется).
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
• Патентная система налогообложения (ПСН).

Компании выбирают из первых четырех. Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут.

От выбора системы налогообложения полностью зависит налоговая нагрузка.

5. Отчетность

Налоговая отчетность, которую ООО и ИП обязаны сдавать, зависит не от формы собственности, а от системы налогообложения, которую они применяют.

Бухгалтерский учет и отчетность обязательны только для ООО. ИП вправе не вести бухучет и не сдавать бухгалтерскую отчетность.

Решение вести учет ИП может принять самостоятельно, тем самым обеспечит себе контроль над финансово-хозяйственными ресурсами. И в любой момент сможет предоставить достоверную информацию о состоянии бизнеса.

Это важно, к примеру, при работе с банком и заключении крупных контрактов. К тому же, ИП может применять упрощенные варианты учета и сдавать упрощенную отчетность.

Что касается работников, то отчетность во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС), а также расчеты 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ сдают и ООО, и ИП.

Кассовая дисциплина проще у ИП. К примеру, они могут не оформлять кассовые документы приходные, расходные ордера, кассовая книга, но есть исключение —документы, которые подтверждают выплату зарплаты расчетно-платежные и платежные ведомости.

6. Распределение прибыли

ИП принадлежит все, что он заработал. Причем, средства можно расходовать прямо со счета по корпоративной карте или переводить на личную карту физлица. Главное — вовремя платить налоги и взносы.

Участникам общества доступ к денежным средствам не так прост, но довольно популярен механизм выплаты дивидендов. Их выплачивают из чистой прибыли компании после уплаты налогов и сборов. Распределять дивиденды можно не чаще раза в квартал. С них удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ по ставке 13 %.

7. Как выбрать юридический адрес

ИП юридический адрес не нужен: его регистрируют по месту прописки гражданина. Обществу потребуются документы об аренде помещения (или о собственности на него).

Допускается указать домашний адрес учредителя, но это нежелательно. Нужно помнить, что регистрация по массовому адресу может вызвать подозрения деловых партнеров или налоговиков.

При этом адрес может быть вполне легитимным, к примеру, его предоставит арендодатель (бизнес-центр).

8. Наем работников

Трудоустраивать могут как ИП, так и ООО. Независимо от того, где работает нанятый сотрудник, у ИП или в организации, его права одинаковы. Трудовое законодательство обязывает каждого работодателя создать нормальные условия труда, заключить трудовой договор, выплачивать причитающиеся компенсации, уплачивать страховые взносы за сотрудников.

9. Ответственность и риски

ИП — статус физического лица, это значит, что по своим обязательствам он отвечает всем принадлежащим ему имуществом. Исключение составляет лишь та собственность, которая в соответствии со ст. 24 ГК РФ не может быть взыскана с владельца.

Участники ООО несут имущественную ответственность в пределах своей доли в уставном капитале. Уголовной ответственности юрлицо не подлежит, но руководителя общества (участников, главбуха и других) могут привлечь. Например, за умышленное уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ).

ИП отвечает по уголовным статьям тоже как гражданин: так, за уклонение от уплаты налогов применяются санкции по статье 198 УК РФ. При этом порог суммы неуплаченных налогов, когда ответственность наступает, тоже различается: для ИП — от 900 тыс. рублей, для общества — от 5 млн рублей.

Административная ответственность регулируется КоАП РФ. Варианты наказаний для организаций существенно выше, чем для их должностных лиц. ИП несут административную ответственность как должностные лица. Так, например, за нарушение порядка применения кассовой техники ИП заплатит от 3до 4 тысяч рублей (ст. 14.5 КоАП РФ), с организации за те же нарушения взыщут от 30 до 40 тысяч.

Нужно отметить, что после изменения закона о банкротстве ситуация с мерой ответственности уже не так однозначна. Например, учредители общества могут попасть под субсидиарную ответственность и отвечать по долгам общества всем своим имуществом. Напротив, процедуры личного банкротства для физических лиц делает невозможным применение к ИП субсидиарной ответственности.

10. Как закрыть

Закрыть ИП просто: нужно уплатить госпошлину и подать заявление в налоговую инспекцию или МФЦ. В 2019 году размер госпошлины — 160 рублей. ИП закроют в течение 5 рабочих дней, если заявление подано в налоговую, или через 8 рабочих дней, если в МФЦ. Если остались долги, то их нужно выплатить.

Общество закрывать дольше и сложнее. Есть два варианта:

• самостоятельная ликвидация;
• банкротство.

Решение о ликвидации ООО принимает общее собрание участников. Уведомить инспекцию нужно в течение 3 рабочих дней после принятия решения. Нужно создать ликвидационную комиссию или назначить уполномоченное за ликвидацию лицо. Сформировать и утвердить ликвидационный баланс, выявить кредиторов…

Обе процедуры требуют времени, но в банкротстве участвует еще и арбитражный суд с конкурсным управляющим. В среднем на закрытие ООО уходит от 3 до 5 месяцев.

• Два навыка, без которых продакт-менеджер упрется в потолок
• Что случится, если бизнес есть, а регистрации — нет
• Как не привлечь внимание налоговой при работе с самозанятыми

Регистрация юридического лица в 2020 году: пошаговая инструкция и сроки

В настоящей статье мы представляем общий порядок регистрации юридического лица, способы создания юрлица, однако при регистрации отдельных организационно-правовых форм юридических лиц законодательством предусмотрены особенности процедуры регистрации юридического лица в данной форме.

Также при определении этапов регистрации предприятия бизнесмену необходимо учитывать, что закон разграничивает понятия “предприятие” и “юридическое лицо”, под предприятием законодатель понимает комплекс имущества и имущественных прав и относит предприятие к особому виду недвижимости, то есть регистрация предприятия как недвижимости — это отдельный процесс (если вам необходимо зарегистрировать предприятие, завод в смысле регистрации недвижимости, то предлагаем ознакомиться с отдельной статьей по ссылке). В конце статьи вы найдете ссылки на пошаговые инструкции по регистрации юридических лиц в зависимости от формы юридического лица (ООО, некоммерческие организации и т.д.).

Пошаговая инструкция “Регистрация новой фирмы в Москве и иных городах самостоятельно”

Итак, что нужно для регистрации фирмы в налоговой или Минюсте? Процесс создания организации и регистрации юридического лица можно описать пошагово следующим образом:

Шаг 1. Определяем структуру юридического лица, состав учредителей (если применимо для данной формы юрлица) и лицо, действующее без доверенности от имени юрлица (наименование должности, срок полномочий и т.д.)

Процедура открытия фирмы должна включать в себя выбор организационно-правовой формы регистрации бизнеса, определение системы налогообложения, видов экономической деятельности, состава учредителей, структуры органов управления, размера уставного капитала, решение вопросов аренды/покупки помещения и принятие решения по другим важным вопросам. Решение данных вопросов в процессе создания предприятия помогут снизить финансово-управленческие риски в будущем (расходы на внесение изменений в устав, ЕГРЮЛ, на неоптимизированное налогообложения в связи с неверно выбранной системой налогообложения и т.д.). 

Иногда для того чтобы оптимизировать бизнес-процессы, требуется создание группы компаний разных правовых форм и/или с разными системами налогообложения.

Поэтому до начала регистрации и разработки документов нужно четко понимать основные бизнес-процессы в будущей компании, оценить риски в данной сфере бизнеса, предусмотреть механизм защиты от обозначенных рисков, на основании данной информации “нарисовать” структуру бизнеса, предусмотреть нюансы в учредительных документах и т.д. Конечно, оценить риски и придумать механизм их минимизации может и сам предприниматель, пользуясь знаниями, полученными в университете, в бизнес-школах, собственным опытом, специальной литературой, однако Юрист, обладающий опытом в соответствующей сфере и специализацией, сможет провести оценку быстрее и выявить риски, пользуясь собственным практическим опытом.

О вариантах оперативного управления юридическим лицом читайте в статье “Директор в компании: формы управления фирмой, плюсы и минусы, порядок оформления”.

При выборе директора организации необходимо также проверить кандидатуру назначаемого руководителя в реестре дисквалифицированных лиц, так как если Гражданин включен в данный реестр, регистрирующий орган может отказать в регистрации компании.

При выборе учредителя также проверьте наличие ограничений на участие в юридических лицах данного учредителя. 

Указанные проверки можно осуществить онлайн с помощью сервиса “Прозрачный бизнес” на сайте ФНС.

Шаг 2. Определяем место нахождения юридического лица

На практике место нахождения организации, указанное в государственном реестре, часто называется “юридическим адресом” организации и в первое время существования компании зачастую не соответствует фактическому месту нахождения офиса, магазина.

Так как регистрирующие органы при регистрации компании менее щепетильны при проверке юр.адреса, то компании часто использует не совсем “качественный” адрес, что в дальнейшем может привести к значительным рискам и убыткам.

Мы советуем уже при создании компании подойти серьезно к выбору места нахождения компании.

Подробнее о выборе юридического адреса компании читайте в статье: “Юридический адрес: как выбрать, риски недостоверности юридического адреса”.

После выбора адреса необходимо получить от собственника помещения документы, подтверждающие использование юридического адреса: гарантийное письмо о предоставлении адреса для регистрации юридического лица, копию документа о праве собственности, договор аренды (если помещение арендуется). Эти документы для регистрации необязательны, но могут пригодиться в будущем для законного функционирования организации. 

Шаг 3. Разрабатываем учредительные документы будущего юридического лица и принимаем решение о его регистрации

Законодательством РФ предусмотрены следующие виды учредительных документов юридического лица:

• устав (обязателен для всех юридических лиц, за исключением хозяйственных товариществ и государственных корпораций)
• учредительный договор (для хозяйственных товариществ, также обязателен ассоциаций, союзов и его вправе иметь АНО)

Для регистрации организации необходимо принять решение о ее создании.  В случае учреждения юридического лица одним лицом решение о его учреждении принимается учредителем единолично (оформляется решение единственного учредителя).

В случае регистрации ЮЛ двумя и более учредителями указанное решение принимается всеми учредителями единогласно (2 и более учредителя оформляют решение об учреждении компании протоколом).

Содержание решения об учреждении юридического лица зависит от организационно-правовой формы юрлица.

Шаг 4. Готовим заявление по форме Р11001 о регистрации юридического лица, заверяем подпись заявителя (заявителей) на заявлении нотариально (при необходимости)

Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@.

Для регистрации большинства юрлиц нужно заполнить: титульный лист, листы со сведениями об учредителях, о директоре (иных лицах, осуществляющих его функции), о кодах ОКВЭД и со сведениями о заявителе. Остальные листы (К, Л и М) нужно заполнять только в отдельных случаях.

Например, лист К заполните, если вы регистрируете АО. Учитывайте общие и специальные требования к заполнению заявления. Если этого не сделать, то в госрегистрации юрлица может быть отказано.

Как заполнить заявление по форме Р11001?

Титульный лист заявления по форме Р11001 На титульном листе обязательно заполните первые три раздела. АО заполняют также 4-й раздел. При заполнении титульного листа укажите:

• разд. 1 (Наименование на русском языке). Укажите полное наименование юрлица, т.е. полностью напишите организационно-правовую форму (или вид юрлица), а также произвольную часть наименования. Сокращенное наименование укажите, если оно предусмотрено в учредительном документе 
• разд. 2 (Адрес (место нахождения)). Адрес директора (иных лиц, выполняющих его функции), по которому будет поддерживаться связь с юрлицом (юридический адрес, о котором говорилось выше). Обязательно укажите индекс и код субъекта РФ. Остальные графы (например, о районе, населенном пункте) заполните, если в адресе есть соответствующие элементы. Юрлица, адрес которых находится в г. Москве и г. Санкт-Петербурге, не указывают: район, город, населенный пункт. Указывайте “юридический” адрес в точном соответствии с документами, подтверждающими предоставление адреса.
• разд. 3 (Сведения о размере капитала (фонда)). Нужно выбрать из предложенных вариантов вид капитала/фонда (зависит от организационно-правовой формы юр лица) и вписать его размер.
• разд. 4 (заполняется при регистрации АО). Необходимо указать цифру 2 (регистратор), сведения о нем укажите в листе К.

Сведения об учредителях  Для сведений об учредителях в форме предусмотрены листы А, Б, В, Г и Д.  В соответствии с Законом о госрегистрации юридических лиц данные сведения заполняют следующие юрлица:

• хозяйственные товарищества и общества (акционерные общества, ООО и т.д.)
• учреждения
• унитарные предприятия
• производственные кооперативы
• жилищные накопительные кооперативы