Налоговый вычет за обучение, срок давности, порядок оформления и сумма компенсации - Многофункциональный Центр г. Магнитогорска

К счастью, государство позволяет вернуть часть средств за образовательные и медицинские Услуги. Из нашей статьи вы узнаете, как получить налоговый вычет на лечение и обучение, сколько денег можно вернуть за год, кто имеет право на возврат НДФЛ и какие нужно будет собрать документы, чтобы получить возврат налога за лечение и обучение.

Налогия

Статьи

Прежде всего, следует знать, что вычеты на лечение и обучение – это налоговые вычеты из категории социальных. Это определенная сумма, которую можно вернуть из уплаченных ранее налогов; или сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база (например, зарплата).

Они положены тем, кто платит с доходов 13% НДФЛ и является резидентом РФ – то есть проживает на территории страны более 183 дней в году.

Вы можете оформлять эти вычеты, как и другие, одновременно. Главное, о чем стоит помнить — вернуть налогов больше, чем вы заплатили за год, вы не сможете.

То есть если удержали с вашей зарплаты в год 100 тысяч в качестве НДФЛ, то и вернуть более этих 100 тысяч вы не сможете.

За кого можно получить возврат налога

Налоговые вычеты за лечение и обучение, хоть одновременно, хоть нет, можно получить не только за себя. Категории лиц, за которых вы можете вернуть Налог, разные.

Вычет за обучение

За себя (за обучение любой формы)
За детей/подопечных/бывших подопечных (до 24 лет и только очной формы)
Брата/сестру (до 24 лет и только очной формы)

Налоговый вычет за обучение может быть предоставлен не только за ВУЗы или школу, но также одновременно и за оплату в детских садах, в центрах детского дополнительного образования (школы искусств, музыкальные, кружки с лицензией на образовательную деятельность и т.д.), учреждениях дополнительного образования (различные курсы, автошколы, школы изучения иностранных языков и т.д.)

Налоговый вычет за лечение

За себя
За родителей
За супруга/супругу
За детей/подопечных до 18 лет

В налоговый вычет за лечение могут быть одновременно включены расходы не только на сами медицинские процедуры, но и на приобретение медикаментов.

Какие суммы можно вернуть с помощью налогового возврата

И обучение, и лечение одновременно считаются одним типом вычета – социальным. Он ограничен суммой 120 000 рублей. То есть к возврату за все расходы по соц.вычету одновременно вы можете заявить не более 15 600 рублей в год. Социальный налоговый вычет положен на общую сумму расходов — и за лечение, и за обучение одновременно.

Пример:
Петров оплатил занятия в автошколе на сумму 80 000 рублей и одновременно сразу оплатил протезирование зубов своего отца на сумму 60 000 рублей. Всего он потратил 140 000 руб. Петров может одновременно в одном году подать на вычет и за автошколу, и за лечение, но получит только максимально положенные 15 600 руб.

Также следует знать некоторые тонкости в том и другом вычетах.

Что нужно знать о налоговом вычете на обучение

Возврат налога за вас, за сестру/брата максимально составляет 120 000 рублей. Но за ваших детей (за каждого в отдельности), максимальный налоговый вычет будет составлять 50 000 рублей в год. Казалось бы, почему такая разница и почему так мало? Но не спешите разочаровываться, ведь эти 50 000 руб. всегда считаются отдельно, они не входят в сумму 120 000 рублей.

То есть если вам нужно получить налоговый вычет на обучение ребенка и на лечение родителя одновременно в один год, то за ребенка вы получите один возврат, а за родителя – другой.

Пример:
Иванов платит за обучение дочери 40 000 рублей. Одновременно в этом же году он потратил 130 000 на лечение матери. Иванов может подать на налоговый вычет за обучение и лечение одновременно в один год и получить 5 200 рублей за обучение дочери и 15 600 рублей за лечение матери.

Что нужно знать о налоговом вычете на лечение

Закон разделяет медицинские услуги на два типа: обычное лечение и дорогостоящее. Оба имеют специальные коды — их можно увидеть в справке об оплате медуслуг. Эту справку вам выдадут в клинике, где лечились вы или ваш родственник. Сохраните эту справку, она будет нужна для налоговых органов.

Обычное лечение имеет код «01», а дорогостоящее – код «02». Разница между ними в том, что налоговый вычет на дорогостоящее лечение не имеет ограничений по сумме. То есть за дорогостоящее вы можете вернуть 13% с фактически уплаченной суммы.

Пример:
Сидоров оплатил своей жене имплантацию зубов в размере 300 000 рублей. В справке указан код «02», т.е. это дорогостоящее лечение. Сидоров может заявить на возврат 13% со всей суммы расходов и получить 39 000 рублей (300 000*13%)

В связи с этим, следует знать, что налоговый вычет за дорогостоящее лечение считается отдельно, и право на социальный вычет в размере 120 000 рублей у вас сохраняется. вы можете одновременно оформить вычет и за обычное, и за дорогостоящее лечение.

И если вы получили возврат по дорогостоящему, и в этот же год у вас были расходы на обучение, вы можете одновременно оформить два налоговых вычета и получить оба. Один из расчета 13% от фактической суммы расходов, второй – не более, чем 13% от 120 000 рублей.

Какие нужны будут документы

Чтобы получить возврат налога по обучению, вам нужно подготовить:

декларацию по форме 3-НДФЛ
справку по форме 2-НДФЛ
заявление на возврат налога
копию договора с образовательным учреждением на обучение (вас, детей, подопечных, брата или сестры), где будет написана форма обучения;
копию лицензии заведения на оказание образовательных услуг;
платежные документы, подтверждающие оплату за обучение;
копию документов, подтверждающих родство (при оплате обучения за ребенка, брата или сестру).

Чтобы получить возврат налога по лечению, вам нужно подготовить:

декларацию по форме 3-НДФЛ
справку по форме 2-НДФЛ
заявление на возврат налога
платежные документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера и пр.)
справку об оплате медицинских услуг, выданную медицинской организацией (в которой прописан код)
Договор на оказание медицинских услуг, который вы заключили перед лечением
копию лицензии медучреждения на оказание медицинских услуг
копию документов, подтверждающих родство (при оплате лечения за ребенка, мужа/жену, родителей).

Если вы хотите получить компенсацию за медикаменты, одновременно понадобятся:

рецепты на лекарства, которые вам выписал врач

Чтобы получить вычет через Налоговую

Вам нужно будет перечисленные документы подать в Налоговый орган. Они запустят камеральную проверку, и через четыре месяца вы получите налоговый возврат на расчетный счет.

Важно! Чтобы получить вычет через Налоговую, нужно будет дождаться конца календарного года, в котором были расходы на лечение и/или обучение.

В этом случае вам не нужно ждать конца года, через работодателя можно получить возврат налога в том же году, когда вы оплачивали лечение и/или обучение.

Одновременно с этим вам нужно будет обратиться в налоговую с теми же документами, кроме 2-НДФЛ, 3-НДФЛ и заявления. И всего через месяц вы получите от Налоговой уведомление для работодателя. Оно подтверждает ваше право на налоговый вычет.

С ним вам нужно будет пойти в бухгалтерию на работе. Все, с вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ, и вы станете на руки получать больше.

Помните!

Вы можете оформить возврат в течение трех лет после года, в котором вы потратили деньги на обучение или лечение. То есть оформить налоговый вычет в 2021 году вы можете за расходы, понесенные в 2018, 2019 и 2020 годах.

Если вы тратили деньги на обучение и медуслуги каждый год и хотите оформить возврат одновременно сразу за несколько периодов, то вам нужно заполнить декларации по форме 3-НДФЛ отдельно за каждый год по той форме, которая действовала в том году.

Надеюсь, мы объяснили все тонкости получения налогового вычета за обучение и лечение одновременно, и у вас не осталось вопросов. Сохраняйте нашу статью на случай, если захотите оформить возврат налога.

Публикуем только проверенную информацию

Получайте максимальные вычеты!

Получить

Порядок возврата налогового вычета за обучение

Налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется лицам, оплачивающим учебу за себя, своего ребенка или близких родственников (братья и сестры).

Немногим известно, что возврат налога за учебу предусмотрен не только для учащихся ВУЗов. Вернуть часть денег можно за оплату детского сада, школы, различных курсов и даже автошколы.

Для получения возврата налогового вычета за обучение необходимо обратиться в ФНС по месту проживания с пакетом документов.

Можно ли вернуть средства

Одним из видов социальных налоговых вычетов является вычет по расходам на обучение. Порядок предоставления возврата установлен нормами российского налогового законодательства.

Для получения налогового возврата за образование необходимо подпадать под требования:

Данный вид возврата возможен только при условии, что налогоплательщики оплачивали образовательные услуги. При этом образовательные учреждения могут быть разными: от детского сада до оплаты курсов или секций.
Ограниченный круг лиц, за которых возможен налоговый возврат. Сюда можно отнести самого налогоплательщика, его детей, а также братьев и сестер. Если налогоплательщик оплатил образовательные услуги своему супругу, родителям, дяде, тете или соседу, налоговый вычет будет невозможен.
Возвращение налога полагается только в том случае, если образовательное учреждение имеет соответствующую лицензию. Это не означает, что возвращение средств возможно только при обучении в государственных и муниципальных учреждениях. Частные образовательные учреждения тоже подпадают под этот критерий, но только если имеют соответствующую лицензию.
Получатель налогового вычета за образование обязательно должен быть налогоплательщиком НДФЛ, то есть быть официально трудоустроенным. Если лицо работает неофициально, то есть без заключения трудового договора, он не может оформить возвращение социального налога.
Для оплаты обучения не должны использоваться средства материнского капитала. В противном случае денежные средства ФНС не вернет.
Декларация на возврат налога должна быть подана не позднее трех лет с момента последней оплаты за учебу.

Справка! Если какое-либо требования не соблюдено, заявителю будет отказано в получении возвращения налога за учебу.

Величина налогового социального вычета за учебу составляет 13% от той денежной суммы, что была оплачена за обучение. Налоговое законодательство устанавливает наибольшую сумму возврата налога. То есть если образовательные услуги дорогостоящие и 13% могут составлять, к примеру, 150 тысяч рублей, заявитель не сможет получить больше той суммы, которая предусмотрена в НК РФ.

Максимальный размер налогового вычета за обучение зависит от того, чьи образовательные услуги оплачивал налогоплательщик.

50 000 рублей в год можно получить, если учеба была оплачена за ребенка;
120 0000 рублей в год вправе получить те налогоплательщики, которые оплачивали обучение за себя или своих братьев/сестер.

Дорогостоящие образовательные услуги лучше оплачивать не сразу за весь период учебы, а поэтапно. Так налогоплательщик останется в выигрыше по деньгам.

Кто может претендовать на возврат и за кого можно получить

Социальный налоговый вычет за образование могут получить только налогоплательщики НДФЛ, официально трудоустроенные. Пенсионеры, неработающие студенты, самозанятые граждане, не имеющие статуса ИП, не смогут оформить возврат налога за учебу, поскольку не являются налогоплательщиками НДФЛ.

За кого можно получить вычет:

могут оформить трудоустроенные граждане, оплачивающие учебу самостоятельно (при этом форма обучения и возраст обучающегося значения не имеет);
за обучение братьев или сестер, при условии, что обучающиеся не достигли 24 лет и что они учатся очно;
за учебу своих детей, при условии, что дети обучаются очно и не достигли 24 лет.

Опекуны также могут оформить возвращение налога за учебу в отношении своих подопечных. При этом возраст подопечных не должен превышать восемнадцати лет.

Сколько рассматривается заявление и за какой период возможен возврат

Налоговое законодательство устанавливает сроки, когда можно получить возврат налога за учебу. Налогоплательщик вправе написать заявление на получение социального налогового вычета не позднее трех лет с момента оплаты обучения. Желательно не тянуть до последнего и оформить вычет сразу же по окончании года.

Пример. Заявление на возврат налога за образование, оплаченное в 2019 году, можно написать не позднее 2022 года. В 2023 году уже будет поздно и в налоговом вычете заявителю будет отказано.

Исходя из сроков давности подать декларацию можно за три года обучения, при условии, что оплата совершалась ежегодно, а не один раз за три года.

Как оформить

Осуществить возврат налога за учебу можно разными способами: обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства или через работодателя. При этом необязательно лично присутствовать в инспекции, можно подать документы дистанционно.

Сбор документов

Прежде чем обращаться в отдел ФНС, нужно заранее подготовить список документов, которые нужны при рассмотрении заявки на одобрение налогового вычета. Без необходимой документации инспектора откажут в возвращении средств.

Для возврата налогового вычета за обучение необходимы следующие документы:

договор, заключенный с образовательным учреждением;
платежная документация, свидетельствующая об оплате обучения (это могут быть как кассовые чеки, так и квитанции);
декларация 3-НДФЛ, заполненная заявителем;
справка 2-НДФЛ, которая выдается работодателем и доказывает тот факт, что заявитель является добросовестным налогоплательщиком;
документация, подтверждающая родство с человеком, за которого оплачивается обучение (свидетельства о рождении);
документы, подтверждающие опеку (если оформляет опекун);
справка о том, что студент обучается очно (выдается учебным заведением);
заявление на возврат НДФЛ.

Дополнительно о подаче документов здесь: Дополнительно могут понадобиться и другие документы. К примеру, инспектор ФНС может запросить лицензию образовательного заведения.

Заявление и декларация 3-НДФЛ заполняются на специальных бланках установленной формы. Взять бланки можно в отделении ФНС или найти самостоятельно в интернете. Заявление, как и декларацию-3НДФЛ нужно заполнять внимательно, без ошибок. Если в документах будет содержаться неполная, неточная, ошибочная информация, инспектор откажет в предоставлении налогового вычета.

Способы подачи документов

Подать документы на возврат налога за образовательные услуги можно в отделении ФНС по месту жительства заявителя или дистанционно (через портал Госуслуг или сайт ФНС).

Инструкция, как подать документацию лично в ФНС:

Предварительно нужно записаться на прием в инспекцию, подготовить пакет документации, заполнить декларацию 3-НДФЛ и написать соответствующее заявление.
В назначенную дату и время прийти в отдел ФНС по месту проживания и предъявить инспектору копии и оригиналы собранных документов.
Сотрудник ФНС проверит, все ли документы собраны и правильно ли заполнены бланки деклараций и заявлений.
Собранный пакет документов останется в ФНС для последующего рассмотрения и принятия решения об одобрении возврата налога за обучение или об отказе в возвращении средств.

Чтобы не терять время на дорогу до ФНС, можно заполнить и подать документацию удаленно.

Инструкция, как подать заявление на возврат через портал Госуслуг и сайт ФНС:

Опция доступна только для зарегистрированных на портале Госуслуг пользователей. Необходимо зайти на сайт Госуслуг и войти под своим именем в систему.
Затем нужно найти раздел «Налоги и финансы» и перейти по нему.
Далее следует выбрать подраздел, предлагающий заполнение декларации 3-НДФЛ. Обязательно нужно отметить, что декларация будет заполнена и подана онлайн-способом. Пользователям нужно кликнуть на кнопку «получить услугу». Система автоматически перекинет пользователя на сайт ФНС.
В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС следует указать, в какое именно отделение предоставляется декларация. Затем нужно заполнить саму декларацию, указав точные и полные данные.
В декларации нужно не забыть указать вид вычета – социальный. Также необходимо написать банковские реквизиты счета, на который будут зачислены денежные средства.
После заполнения декларации следует прикрепить другие отсканированные документы, имеющие значение для возвращения налога за учебу.

Справка! С 2016 года появилась возможность получить налоговый вычет через работодателя. Для этого заявитель готовит необходимую документацию, пишет заявление, относит в фискальный орган. При положительном решении ФНС уведомляет работодателя и тот возвращает средства работнику частями (проще говоря, не удерживает НДФЛ).

В 2022 году заявители (налогоплательщики) могут подать заявление и декларацию за три предыдущих года обучения: 2021, 2020, 2019 год.

После предоставления заявителем декларации и иных документов на возврат налога за образование, сотрудники ФНС проводят проверку, изучают документацию в течение трех месяцев. После завершения камеральной проверки инспектор уведомит заявителя о том, одобрено ли возвращение средств или нет. Денежные средства поступят на тот банковский счет, который был указан заявителем.

Получателями налогового вычета за обучение могут стать трудоустроенные лица, оплатившие образовательные услуги за себя, ребенка или подопечного, братьев и сестер. Для оформления возврата налога за учебу нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, заявление и другую нужную документацию. Подать документы можно лично или дистанционно через сайт ФНС.

Налоговый вычет за обучение срок давности

Предлагаем рассмотреть тему: «налоговый вычет за обучение срок давности» с ми профессионалов. Мы старались разъяснить все понятным языков и полностью раскрыть тему. Внимательно причитайте статью и, если возникнут вопросы, вы можете их задать в х или напрямую дежурному консультанту.

В соответствии с положениями 219-й ст. НК РФ, за гражданами сохраняется возможность возврата определенной части денежных средств, уплаченных за разного рода услуги, в том числе и за обучение.

Однако далеко не каждый Гражданин осведомлен, как получить налоговый вычет, какие для этого нужны документы, на какую сумму можно рассчитывать, каков срок давности и т.д.

Именно с этой и другой полезной информацией в отношении рассматриваемого дела вам предлагается ознакомиться далее.

Статья 219. Социальные налоговые вычеты. Скачать бесплатно

Как отмечалось, под налоговым вычетом следует понимать право налогоплательщик а на возврат части денежных средств, потраченных на собственное обучение либо обучение своих детей, братьев и сестер. Размер налогового вычета ограничивается положениями действующего законодательства .

Таблица. Размер налогового вычета за обучение

При этом 50-тысячное ограничение актуально для каждого ребенка, а не для всех детей налогоплательщик а. Суммарное же ограничение по рассматриваемому вычету за один период налоговой отчетности составляет 120 тысяч рублей.

Традиционный срок давности по рассматриваемому вычету равен трем годам. Например, в 2016-м налогоплательщик у удастся вернуть 13% от затрат на образование, которые ему пришлось понести в период с 2013 по 2015 гг. включительно. Положение актуально для контрактного, т.е. платного обучения.

Отчет подается каждый год. Какого-либо конкретного временного промежутка для подачи заявления на возврат вычета законодательство м не предусмотрено – в инспекцию можно обращаться на протяжении всего года. Возврат будет перечислен в пользу заявителя в конце налогового периода.

Когда можно рассчитывать на возврат налогового вычета?

Гражданин, оплачивающий собственное обучение, располагает правом на получение вычета, если:

Видео (кликните для воспроизведения).

он официально трудоустроен (в случае налогообложения заработка по НДФЛ);
обучается в лицензированном учебном заведении;
договор с образовательным учреждением и платежные документы оформлены на его имя.

Если запрашивается возврат вычета за обучение родственника, должны соблюдаться следующие условия:

возраст учащегося не превышает 24 лет;
родственники обучаются на дневной форме;
образование получается в лицензированном учреждении;
платежные документы оформлены на налогоплательщик а.

Расчет налогового возврата будет различаться в зависимости от того, оплачивает ли гражданин собственное образование или же платит за обучение родственников.

Для расчета возврата используется сумма, оплаченная за учебу на протяжении текущего календарного года. По закону максимально допустимая сумма социальных вычетов равняется 120 тысячам рублей, этот момент отмечался ранее. Следовательно, в качестве вычета за образование можно получить не более 13% от вышеупомянутой предельной денежной суммы, т.е. максимум 15600 рублей.

Данное ограничение актуально для всех существующих вычетов, за исключением благотворительно сти и разного рода дорогостоящего лечения.
По закону налогоплательщик может рассчитывать на возврат максимум 13% от суммы затрат на образование, но не больше 6500 рублей за календарный год на каждого учащегося (13% от упомянутого ранее 50-тысячного ограничения).
При этом максимально допустимые пределы вычета за личное образование и обучение детей никак не пересекаются и рассчитываются каждый в отдельном порядке.

Для лучшего понимания, рассмотрите порядок расчета вычета на конкретном примере. В течение 2015 года гражданин А. оплатил образование двух дочерей: 20 тысяч за студентку-заочни цу и 30 тысяч за студентку дневного отделения в техникуме.

В течение этого же года налогоплательщик заработал 200 тысяч рублей, из которых 26 тысяч было высчитано по 13%-й налоговой ставке. Ввиду того что одна из дочерей учится на заочном отделении, гражданин А. сможет вернуть вычет лишь за обучение второй дочери.

Его размер составит: 30000х0,13=3900 рублей.

В целом процедуру возврата вычета за образование можно разделить на 3 основных этапа.

Перечень требуемых документов, бумаг и справок включает такие позиции:

справку 2-НДФЛ. Выдается в бухгалтерии по месту трудовой деятельности. Если гражданин на протяжении года менял работу, надо получить справку у каждого работодателя;
декларацию 3-НДФЛ;
договор с образовательным заведением. Помимо прочих данных, в теле договора должна быть четко обозначена стоимость учебы. На рассмотрение налоговой инспекции представляется копия данного договора, удостоверенная заявителем – ему нужно проставить свою подпись на всех страницах копии. Помимо этого, в договоре должны указываться реквизиты лицензии, позволяющей учреждению предоставлять образовательные услуги. Если стоимость учебы повышалась на протяжении года, в дополнение к договору нужно представить подтверждающие этот факт документы;
паспорт;
копии платежных документов, свидетельствующи е о факте осуществления заявителем оплаты за учебу. По закону в платежных документах должен быть отмечен гражданин, с которым заведение заключило договор на предоставление образовательных услуг;
заявление на возврат вычета.

3 НДФЛ. Образец 2015 скачать бесплатно

Если налогоплательщик обращается в инспекцию с целью получения возврата за оплату учебы детей, сестер и братьев, в дополнение к вышеприведенному перечню ему нужно подготовить следующие документы:

справку из учреждения, свидетельствующу ю о получении родственником образования на дневной форме. Представляется, если информация о данном моменте не отмечена в договоре, заключенном с заведением;
свидетельство о рождении учащегося в оригинале и копии;
документы, свидетельствующи е о наличии факта родства с сестрой или братом. Подойдут свидетельства о рождении.

Читайте так же: Основные риски для покупателя приватизированной квартиры

Если договор с образовательным заведением и платежные документы оформлены на одного из родителей, а возврат будет получать другой супруг, в дополнение к вышеперечисленны м позициям нужно представить копию свидетельства о заключении брака.

Перечень требуемых документов может меняться в соответствии с поправками к действующим законодательным положениям, уточните этот момент заранее. Чтобы избежать лишних временных затрат и недоразумений, возьмите с собой в инспекцию оригинал каждого документа, копия которого подается на рассмотрение уполномоченному сотруднику.

Существует несколько вариантов передачи подготовленных документов на рассмотрение налоговой инспекции. Выбирайте наиболее приемлемый для вашего случая.

Личная подача в отделение инспекции по месту проживания. Уполномоченный сотрудник самостоятельно проверяет состав представленного пакета и указывает на неточности.
Посредством нотариально удостоверенного представителя.
Ценным почтовым отправлением с описью вложения. Вы вкладываете все документы в конверт, не запечатываете его, составляете опись с перечислением содержимого в 2 экземплярах и, после проверки почтовым сотрудником, отправляете письмо по адресу налоговой инспекции. Этот способ избавляет вас от необходимости личного посещения отделения, однако, в случае обнаружения разного рода неточностей, вам придется потратить больше времени на их исправление.

Поданные документы проверяются сотрудниками инспекции на протяжении 3 месяцев. В 10-дневный срок с момента завершения проверки, налогоплательщик у отправляется уведомление с описанием результатов.

После получения такого уведомления с положительным ответом на запрос возврата денежных средств, налогоплательщик должен явиться в отделение инспекции и представить заявление на возврат налогового вычета.

В заявлении обязательно указываются реквизиты для получения платежа.

Непосредственно платеж перечисляется на протяжении 1 месяца с момента подачи налогоплательщик ом соответствующего заявления.

По закону налоговый вычет может быть предоставлен заявителю столько раз, сколько он подаст декларацию. Главное, чтобы при этом соблюдались положения 219-й ст. НК РФ.

Заявление для возврата налога при вычете по обучению. Скачать образец
Заявление на получение вычета в ИФНС. Образец скачать
Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:
Это быстро и бесплатно*!

Как проверить срок давности налогового вычета за обучение

Cрок давности налогового вычета за обучение – это один из ключевых факторов, который влияет на то, удастся ли физическому лицу уменьшить размер своей налогооблагаемой базы или же нет.

Многие налогоплательщики ошибочно думают, что вернуть Подоходный налог за расходы, связанные с оплатой образования, можно практически в любой момент, и именно поэтому упускают данный шанс. В связи с этим в данной статье будет подробно рассказано, не позднее какого срока нужно подавать документацию на налоговую скидку подобного рода, чтобы не сгорело право на ее предоставление.

Сроки давности

Перед тем как рассуждать о том, истек ли срок давности налоговой скидки за образование, нужно разобраться, есть ли вообще у физического лица право на подобную процедуру в соответствии с законодательными нормами. Процесс начисления материальных средств, которые предоставляются налогоплательщику в качестве компенсации за расходы на обучение, описан во втором пункте статьи номер 219, расположенной в Налоговом кодексе.

ВНИМАНИЕ! Если претендент на социальный вычет не работает официально и, следовательно, не выплачивает 13% на подоходный налог со своих доходов, то воспользоваться уменьшением размера налогооблагаемой базы он не сможет.

Что нужно для получения

Помимо того, что у налоговой инспекции не должно быть никаких претензий к физическому лицу как к налогоплательщику, для получения денежной компенсации за учебу ему необходимо соблюсти целый ряд условий:

Обучаться в лицензионном заведении. Возврат НДФЛ предоставляется не только за оплату образования в высших учебных заведениях, но и за расходы, которые имеют отношение к прохождению различных платных курсов, например, обучению в автошколе. Но при этом обязательно у заведения, в котором был осуществлен учебный процесс, должна быть лицензия.
Иметь все необходимые документы. Кроме основных видов документации, таких как декларация и справка от работодателя об уплате подоходного налога, претенденту на скидку социального типа нужно иметь копию договора с учреждением, в стенах которого он получал образование, а также любые документы, позволяющие подтвердить факт оплаты.
Выбирать очную форму для обучения. Налоговым законодательством разрешено возвращать НДФЛ за затраты не только те, которые имеют отношение к оплате личной учебы, но и за расходы, которые понес налогоплательщик на образование ребенка, братьев либо сестер. То есть в случае оформления документации на вычет за родственников необходимо, чтобы они проходили обучение только на очной форме.

Подавать документы с данными за весь налоговый период. Если физическое лицо, перечислив денежные средства на счет учебного заведения, еще не дождалось окончания данного года и при этом уже подало документы в налоговую службу, то оно получит отказ в возврате НДФЛ.

Срок давности налоговой скидки

После того как налогоплательщик обрел уверенность в том, что им соблюдены все вышеперечисленные критерии и он имеет полное право требовать начисления обратно подоходного налога за образование, можно переходить к следующему этапу – проверки сроков давности.
Сократить размер налогооблагаемой базы за образовательные расходы возможно только в том случае, если со дня, послужившего датой оплаты, прошло не больше трех лет.
Таким образом, налогоплательщику, если его курс обучения длится более трех лет, ни в коем случае не нужно ждать его окончания, чтобы вернуть НДФЛ, поскольку шанс на получение социальной компенсации истекает с течением времени.

Примеры возврата НДФЛ за учебу, исходя из сроков давности

Чтобы претендентам на вычет за образование стало более понятно, за какой временной период они получат компенсацию, нужно сопоставить временной интервал, прошедший с момента оплаты, со сроком подачи документации. Предлагаем рассмотреть несколько следующих примеров, для которых дата подачи документов является одной и той же (2017 год):

Налогоплательщик оплатил учебу за 2010-2016 года. На сегодняшний день сократить налогооблагаемую базу в подобном случае удастся за 2014-2016 годы, поскольку только они входят в число последних трех лет. За прошлые же годы вычетом воспользоваться уже не выйдет.
Претендент на вычет обучался в автошколе в 2015 году. Так как с 2015 года до настоящего момента времени истекло только около двух лет, то и право на налоговую скидку социального типа у налогоплательщика, оплатившего курсы, не исчезло.
Физическое лицо получало платное образование в 2012-2013 годах. В подобной ситуации, если налогоплательщик подаст необходимый пакет документации на уменьшение налогооблагаемой базы за оплату учебы, то это будет уже слишком поздно, и воплотить данный процесс в реальность не выйдет.

Следует отметить, что компенсация будет начисляться физическому лицу постепенно с периодичностью раз в год и составлять не более той суммы, которая была выплачена ним на НДФЛ. Таким образом, на банковскую карту налогоплательщика каждый год будет поступать определенная денежная сумма до тех пор, пока он не получит весь социальный вычет в полном объеме.

Для заочной формы обучения

Как уже отмечалось ранее, для того, чтобы воспользоваться возвратом НДФЛ за расходы, понесенные на учебу, нужно получать образование только на очной форме.

Однако это правило действует только лишь в том случае, если претендент на скидку отдал денежные средства за обучение своего ребенка, сестры или же брата. Если же деньги были израсходованы на собственное образование, то форма обучения не имеет никакого значения.

Как получить компенсацию

Как и в случае оформления всех остальных видов вычетов, Процедура начисления социальной налоговой скидки подразумевает выполнение претендентом на нее таких действий, как подготовка документов, передача их на проверку, и ожидания ее исхода.

Однако если физическое лицо все-таки занимается оформлением возврата подоходного налога за свое образование, то процесс сбора документации несколько упрощается, поскольку наличие справки о форме обучения в данном случае вовсе необязательно.

Размер денежной компенсации

Определить сумму, которая по закону полагается физическому лицу в качестве компенсации за расходы, связанные с оплатой учебы, можно с помощью следующих нескольких действий:

Подсчитать общий размер затрат. Иногда физические лица оформляют налоговый вычет одновременно сразу за несколько затрат. Например, это может быть оплата собственных автомобильных курсов и выплаты, которые пошли на образование ребенка в высшем учебном заведении. В данном случае нужно просуммировать все произведенные расходы.
Найти 1% от общей суммы расхода. Чтобы определить, сколько же составляет 1% от суммарной затраты на образование, нужно разделить общий размер расхода на 100%.
Найти 13% от затраты. После умножения той суммы, которая вышла вследствие нахождения 1%, на цифру 13, полученный результат будет являться размером материальной компенсации за образование.

Срок возврата налогового вычета в 2021 году

Физлица, с доходов которых уплачивается НДФЛ, могут рассчитывать на получение налоговых вычетов – имущественных, социальных и иных, предусмотренных нормами Налогового кодекса РФ.

Если в результате применения вычета образовалась переплата по налогу, налогоплательщику будет возвращена часть ранее уплаченного НДФЛ.

Какой срок возврата налогового вычета установлен в 2021 году, расскажем в нашем материале.

Налоговый вычет в 2021 году: сроки при подаче 3-НДФЛ

Для получения вычета и возврата налога налогоплательщик представляет в ИФНС декларацию 3-НДФЛ за соответствующий налоговый период (год), а также заявление о возврате переплаченной суммы НДФЛ.

Поданная физлицом декларация должна пройти камеральную проверку, в ходе которой налоговики сверяют показатели отчета с имеющимися у них данными, проверяют правильность расчетов и обоснованность применения вычета.

Срок «камералки» составляет 3 месяца с даты представления декларации налогоплательщиком (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Если после начала проверки налогоплательщик представит уточненную 3-НДФЛ (самостоятельно или по требованию ИФНС), трехмесячный срок начнет исчисляться заново — с даты подачи «уточненки».

Если по итогам камеральной проверки налоговики примут решение о том, что физлицо имеет право на налоговый вычет, сроки для возврата НДФЛ составят еще 1 месяц – именно столько времени отводится налоговикам на перечисление денег налогоплательщику (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Важно учесть, что месячный срок отсчитывается от даты подачи заявления о возврате налога – если оно подано не вместе с декларацией, а спустя какое-то время после завершения налоговой проверки, то срок будет исчисляться именно со дня подачи физлицом заявления, а не сразу после проведения «камералки».

Таким образом, общий срок возврата налогового вычета в 2021 году может составить до 4-х месяцев, а если заявление на возврат налога будет подано после окончания проверки налоговиков, период возврата может стать еще продолжительнее.

При нарушении установленных сроков перечисления средств налоговики должны начислить на сумму возврата проценты за каждый просроченный день. Расчет ведется исходя из действующей в период нарушения ставки рефинансирования Центробанка (п. 10 ст. 78 НК РФ).

Налоговый вычет 2021: сроки при упрощенной процедуре

С 21.05.2021 г. по некоторым налоговым вычетам может применяться упрощенный порядок их получения (ст. 221.1 НК РФ). Это касается инвестиционного вычета по ИИС, а также имущественных вычетов по ипотечным процентам и расходам на приобретение недвижимого жилого имущества (пп. 2 п. 1 ст. 219.1, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Декларацию в этом случае подавать не нужно, поскольку сумма вычета определяется самими налоговиками на основании имеющихся у них данных, полученных в порядке информационного обмена от банков и иных структур. Единственный документ, который должен подписать налогоплательщик – полученное в «Личный кабинет налогоплательщика» заявление на получение вычета с указанием своих банковских реквизитов.

Для возврата вычета срок в этом случае существенно сокращается: камеральная проверка проводится в течение 1 месяца, а на перечисление возврата денег физлицу отведено не более 15 дней.

Налоговый вычет: срок давности

Налогоплательщикам нужно помнить, что по каждому вычету существуют свой «срок давности», т.е. период, по истечении которого право на налоговый вычет может быть утрачено.

Например, по социальным, имущественным вычетам такой период составляет 3 года. Это означает, что заявить вычет, например, за 2019 год можно не позднее 2022 года, при этом декларация подается именно за 2019 год, в котором были совершены соответствующие расходы.

В отношении некоторых вычетов срока давности нет. Так, имущественный вычет при покупке жилья может быть заявлен в ИФНС спустя любое количество лет после даты приобретения, но вернуть НДФЛ можно будет лишь за 3 последних года.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.