Штраф за ККТ можно оспорить, если госорган нарушил процедуру привлечения

С 1 января 2021 года налоговая возобновила проверки кассовых аппаратов — закончился мораторий на проверки, который ввели прошлой весной из-за пандемии.

Предпринимателей могут оштрафовать за неприменение онлайн-кассы, невыбитый чек, неправильные реквизиты и другие проступки.

Мы разобрали все нарушения и штрафы по онлайн-кассам в 2021 году, а также рассказали, какие планируются реформы.

Штраф за отсутствие онлайн-кассы

В КоАП как такового штрафа за отсутствие онлайн-кассы нет. Там есть Санкция для тех, кто использует кассу, не соответствующую требованиям закона № 54-ФЗ. Штраф в этом случае для юрлиц составит от 5 до 10 тысяч рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Работать без кассы могут компании, чьи виды деятельности перечислены в статье 2 закона № 54-ФЗ. Подробнее можно узнать здесь.

Штраф за неприменение онлайн-кассы

За неприменение ККТ могут оштрафовать по ч. 2 ст. 14.5 КоАП:

• ИП и должностных лиц — на сумму от ¼ до 1/2 величины расчета, который произвели без кассы. Но штраф не может быть меньше 10 тысяч рублей.
• Юрлиц — от ¾ до одного размера суммы расчета без использования кассы. Штраф не может быть меньше 30 тысяч рублей.

ООО «Ромашка» открыло магазин одежды в центре Липецка. Начали работать без кассы, хотя должны были сразу применять ККТ. До проверки налоговой они успели пробить три чека на общую сумму 160 тысяч рублей. Компанию оштрафовали на ¾ от суммы — на 120 тысяч рублей.

Если это нарушение допустили повторно, а сумма расчетов составила в совокупности 1 миллион рублей и больше, накажут по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ:

• Должностных лиц дисквалифицируют на срок от одного года до двух лет.
• Деятельность ИП и юрлиц приостановят на срок до 90 дней.

При этом компаниям и ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего бизнеса, могут заменить штраф на предупреждение. Это можно сделать, если нарушение допустили в первый раз, и не было угрозы жизни и здоровью граждан, чрезвычайных ситуаций, имущественного ущерба и других условий по ч. 2 ст. 3.4 КоАП.

Штраф за невыдачу чека

Штраф за невыдачу чека покупателю назначают по ч. 6 ст. 14.5 КоАП:

• Должностным лицам и ИП грозит предупреждение или взыскание двух тысячи рублей.
• Юрлицам — предупреждение или штраф 10 тысяч рублей.

Штраф за непробитие чека на онлайн-кассе

Такое нарушение приравнивается к неприменению онлайн-кассы. Штраф за непробитый чек для ИП и компаний назначают по ч. 2 ст. 14.5 КоАП — в минимальном размере 30 тысяч рублей.

Штраф за отсутствие номенклатуры в чеке

С 1 февраля 2021 года ИП на ПСН, УСН, ЕСХН обязаны указывать в чеке наименование товара Распечатанный чек без этих реквизитов считается недействительным. Подробнее читайте здесь.

Штраф за чек без номенклатуры могут назначить по п. 3. ст. 14.5 КоАП:

• должностному лицу грозит штраф до 3000 рублей,
• ИП или организации — до 10 000 рублей.

Чтобы не попасть на штраф за отсутствие в чеке наименования товара, нужно сделать так, чтобы кассиру было удобно вбивать номенклатуру — иначе легко можно ошибиться.

При этом неверно указанное наименование приравнивается к его отсутствию. Нужно указать его так, чтобы оно соответствовало прайс-листу. Например, нельзя указать просто «Вареники», правильно будет «‎Вареники Дмитровские».

Проще всего для этого использовать кассовую программу.

Бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает и номенклатуру в чеке, и другие требования 54-ФЗ.

Вы сможете легко подключить фискальный регистратор, установить сканер и терминал для приема карт — или даже принимать оплату без терминала, по QR-кодам.

В комплект с программой для кассира входит система учета: вы сможете управлять товарами и ценами, контролировать продавцов и остатки на точках, видеть статистику в реальном времени. Попробуйте прямо сейчас — это бесплатно!

Скачать Кассу МойСклад

Штраф за нарушение использования онлайн-кассы

Есть ряд нарушений при использовании онлайн-кассы, за которые также могут оштрафовать:

1. Налоговики могут запросить сведения и документы по ККТ, за непредоставление информации или нарушение сроков могут наказать по ч. 5 ст. 14.5 КоАП:

   • должностных лиц и ИП — предупреждением или штрафом от 1 500 до 3 тысяч рублей,
   • юрлиц — предупреждением или штрафом от 5 до 10 тысяч рублей.

2. Санкции могут последовать за использование кассы, не соответствующей установленным требованиям, или применение ККТ с нарушением порядка ее регистрации, перерегистрации. Так, при изменении любых сведений, которые указаны в карточке регистрации ККТ, нужно перерегистрировать кассу. Если этого не сделать, можно получить штраф по ч. 4 ст. 14.5 КоАП:

   • для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф от 1 500 до 3 тысяч рублей,
   • для юрлиц — предупреждение или штраф от 5 до 10 тысяч рублей.

Привлечь к ответственности за нарушения по онлайн-кассам могут в течение года. Налоговая отсчитывает срок с даты совершения проступка. А если Правонарушение длящееся, то есть продолжительное и систематическое, — то с момента, когда проверяющий его нашел.

Как избежать штрафа за неприменение онлайн-кассы

Что делать, чтобы избежать штрафа за непробитый чек, неприменение ККТ, невыдачу покупателю чека и другие нарушения, указано в примечании к ст. 14.5 КоАП говорится:

• Добровольно исполнить обязанность, за неисполнение которой могут оштрафовать. При этом сделать это нужно до решения налоговой по нарушению.
• Пробить чек коррекции. Правила формирования чека коррекции есть в Методических рекомендациях ФНС от 6.08.2018 года №ЕД-4-20/15240@. При этом с июля 2020 года уведомлять налоговую о нарушении в течение трех дней больше не надо.

ФНС рассказала, что в 2019 году чаще всего штрафовали по ч.2 ст.14.5 КоАП — неприменение ККТ, и по ч.4 ст.14.5 КоАП — применение кассы с нарушениями. Так, за первое полугодие 2019 года ФНС только в Москве провела больше 4,5 тысяч проверок. Организации и ИП оштрафовали на 30+ млн рублей.

Есть ли штраф за неправильную систему налогообложения в чеке?

Штраф за неправильную СНО в чеке могут назначить по ч. 4 статьи 14.5 КоАП:

• для должностных лиц — от 1 500 до 3 000 рублей,
• для юрлиц — от 5 000 до 10 000 рублей.

Я — ИП, будет ли штраф за отсутствие онлайн-кассы?

Штраф за отсутствие кассы онлайн у ИП — 25-50% утаенных денег, но не менее 10 000 рублей. При повторном нарушении могут приостановить деятельность на 90 дней.

Не использовать онлайн-кассу до 1 июля 2021 года могут только ИП, оказывающие Услуги и выпускающие товары собственного производства у которых нет работников с заключенными трудовыми договорами. Как только предприниматель заключает Договор, он должен поставить кассу в течение 30 дней.

Новые штрафы за онлайн-кассы с 2021 года

В 2020 году Минфин предложил изменить акты, которые регламентируют применение касс. Планируется, что 54-ФЗ и соответствующие нормы КоАП утратят силу. Положения по регулированию и контролю ККТ перенесут в Налоговый Кодекс.

Появится оперативный контроль. Налоговики будут проверять фиксацию расчетов, включая полноту учета выручки,в двух формах:

• Мониторинг — сбор, обобщение, систематизация и оценка информации о применении онлайн-касс. Информацию ФНС получает из разных источников.
• Оперативные проверки — по месту ведения деятельности. При этом налоговая сможет привлекать ФСБ и проводить контрольную закупку.

Размеры штрафов Минфин тоже предлагает поменять, а еще — добавить новые. Пока эти предложения еще обсуждаются и не утверждены, но министерство планирует, что изменения вступят в силу уже в 2021 году.

Как маркировка изменила реквизиты кассовых чеков Что меняется с 1 февраля: новый срок по ЕНВД, маркировка одежды и номенклатура в чеке Бизнес в пандемию: меры поддержки и ограничения во вторую волну коронавируса

Штраф за неприменение ККТ: что грозит владельцу бизнеса за отсутствие кассового аппарата

1 июля 2021 года закончилась отсрочка по онлайн-кассам. Это значит, что теперь компании и все ИП, которые принимают оплату от физлиц, а иногда от других фирм и предпринимателей, должны выдавать фискальный чек при каждой покупке. Рассказываем про последствия работы без касс или неправильного их применения и о том, как этого избежать.

Кому нужна онлайн-касса в 2021 году

Онлайн-кассу по другому называют ККТ — контрольно-кассовая техника. Ее обязаны установить компании и ИП, которые продают товары, работы и услуги:

• физлицам без статуса ИП — независимо от формы расчетов;
• фирмам и ИП с оплатой наличными, смартфоном или очно картой.

Есть исключения: например, если занимаетесь ремонтом обуви или продаете питьевую воду в розлив, онлайн-кассу можно не использовать.

Общие положения по онлайн-кассам регламентирует Закон 54-ФЗ. В нем описаны требования к контрольно-кассовой технике и к кассовому чеку.

Онлайн-касса должна соответствовать требованиям 54-ФЗ, а модель кассы должна быть в реестре на сайте налоговой. Если купить кассу не из реестра, налоговая ее не зарегистрирует, и тогда предприниматель не сможет на ней работать. За работу без кассы на ИП или компанию могут наложить штраф.

Всю информацию по онлайн-кассам собрали в отдельные статьи-инструкции:

• «Онлайн-кассы в 2021 году: как установить, настроить и зарегистрировать»;
• «Кому нужна онлайн-касса с 1 июля 2021 года»;
• «Что такое ОФД и как оператор фискальных данных связан с онлайн-кассами».

В этой статье остановимся только на том, какова ответственность за неприменение ККТ или использование кассы с нарушениями.

Штрафы за нарушение закона об онлайн-кассах

Тем, кто работает без онлайн-кассы или с нарушениями, могут выписать штраф. Собрали в таблице подробную информацию по всем видам нарушений.

Вид нарушенияОтветственность для компанийОтветственность для ИП и директоров

Неприменение ККТ продавцом, для которого она обязательна: продажа без онлайн-кассы, отсутствие кассы, использование кассы, не зарегистрированной в налоговой	От 75 до 100% суммы покупки, но не менее 30 000 ₽	От 25 до 50% суммы покупки, но не менее 10 000 ₽
Невыдача документа об оплате вместо чека продавцом в труднодоступной местности или ИП на патенте	От 75 до 100% суммы покупки, но не менее 30 000 ₽	От 25 до 50% суммы покупки, но не менее 10 000 ₽
Повторная торговля без онлайн-кассы, если сумма всех покупок мимо кассы, в том числе по совокупности сделок, составила от 1 000 000 ₽	Приостановление деятельности на срок до 90 суток	Для директора — дисквалификация на срок от 1 до 2 лет Для ИП — приостановление деятельности на срок до 90 суток
Работа с онлайн-кассой, которая не соответствуют требованиям закона 54-ФЗ, нарушение правил регистрации кассы, сроков и условий перерегистрации, нарушение состава реквизитов кассового чека	Предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 ₽	Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 ₽
Продавец в течение трех рабочих дней не представил по запросу налоговой документы либо сведения, связанные с ККТ	Предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 ₽	Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 ₽
Продавец применил ККТ, но не выдал покупателю кассовый чек	Предупреждение или штраф 10 000 ₽	Предупреждение или штраф 2000 ₽

Компании и ИП, которые продают товары с обязательной маркировкой, должны до 6 августа 2021 года перейти на кассы с форматом фискальных документов (ФФД) 1.2. Но этих касс еще нет в реестре, поэтому налоговая пообещала, что не будет штрафовать за работу на старой ККТ при условии, что модель есть в специальном списке налоговой.

Как избежать штрафов при работе с онлайн-кассой

Чтобы не получить штраф за неприменение ККТ, важно соблюдать несколько правил:

1. Использовать онлайн-кассу строго из реестра ККТ на сайте налоговой.
2. Зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой и получить подтверждение, что регистрация прошла успешно.
3. За каждую покупку выдавать клиентам бумажный чек или электронный по запросу клиента.
4. Убедиться, что все чеки уходят в ОФД и нет ошибок. Сделать это можно в личном кабинете ОФД.

Образец, как выглядит личный кабинет с чеками в ОФД Платформе

Если вы обнаружили ошибку, важно сообщить об этом налоговой в течение трех рабочих дней. Главное — успеть до того, как налоговая сама узнает о нарушении, и приложить доказательства.

Какие могут быть ошибки при работе с онлайн-кассой:

• не использовали ККТ, то есть не выбили чек и не выдали его покупателю. В этом случае нужно выбить чек коррекции, и он автоматически уйдет в налоговую;
• использовали ККТ с ошибкой. Например, в кассовом чеке не хватает реквизитов или в реквизитах есть ошибка, неверно указан товар или форма оплаты. На ККТ с ФФД 1.1 или 1.2 это исправляют двумя чеками коррекции. Первый — на возврат прихода, такой чек полностью повторяет исходный чек с ошибкой. Второй — верный чек коррекции. На ККТ с ФФД 1.05 такую ошибку исправляют обычными чеками: на возврат прихода и на приход. В этом случае нужно уведомить налоговую в течение трех рабочих дней, поскольку нет чека коррекции.

Например, клиент купил букет цветов. Продавец взял с покупателя оплату наличными, но применить ККТ забыл и чек покупателю не выдал, а человек уже ушел. Вечером при закрытии смены обнаружили излишек денег и выбили чек коррекции. Чек ушел в налоговую автоматически.

• Одобрены налоговой
• Работают со всеми операторами фискальных данных
• Касса и терминал 2 в 1: дадим в бесплатную аренду при подключении эквайринга Тинькофф
• Привезем и установим, когда вам удобно. Настроим сами
• Поддержка 24/7 даже в выходные и праздники
• Онлайн-кассу можно купить без эквайринга в Тинькофф

Подробности об онлайн-кассах от Тинькофф

Как отменить или уменьшить штраф за нарушения при работе с ККТ

Настоящая подборка материалов наглядно демонстрирует, что не стоит опускать руки, даже если вашу компанию уличили в нарушении законодательства об использовании онлайн-кассы. Тем более можно считать расточительством уплату штрафа, который фирма не заслужила.

Сложившаяся судебная практика подтверждает, что оснований для отмены санкций существует множество: от невнимательности инспектора и перебоев в работе почтового оператора до предусмотренных законодательством льгот как для малого и среднего бизнеса, так и для совестливых фирм любых масштабов деятельности, если они готовы самостоятельно признавать собственные ошибки.

Штрафы за нарушения в сфере ККТ

Для начала определим, что может грозить предприятию за нарушения в сфере применения контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении расчетов на территории РФ. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (КоАП РФ) содержит следующие ключевые для компаний, обязанных применять онлайн-кассы, составы правонарушения.

Часть 2 и 3 ст. 14.5 КоАП РФ: неприменение ККТ в установленных законодательством РФ случаях и повторный аналогичный проступок при условии достижения суммы серых расчетов порога в 1 млн рублей. В первый раз грозит штрафом:

•  для должностных лиц – от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, прошедшего в обход ККТ, но не менее 10 тыс. рублей;
•  для организаций – от 3/4 до одного эквивалента неоформленного расчета, но не менее 30 тыс. рублей.

Рецидив карается дисквалификацией должностных лиц на срок от 1 года до 2 лет или приостановлением деятельности предприятия на срок до 90 суток.

Часть 4 ст. 14.5 КоАП РФ: применение не соответствующей требованиям ККТ либо ее применение с нарушением порядка, сроков и условий ее регистрации, перерегистрации и применения. В данном случае предусмотрена возможность отделаться предупреждением, в противном случае штрафом:

•  для должностных лиц – от 1,5 до 3 тыс. рублей;
•  для юрлиц – от 5 до 10 тыс. рублей.

Часть 6 ст. 14.5 КоАП РФ: ненаправление организацией или ИП при применении ККТ клиенту кассового чека или бланка строгой отчетности (БСО) в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе по его требованию. Также может быть вынесено предупреждение или установлены финансовые санкции:

•  для должностных лиц – 2 тыс. рублей;
•  для юрлиц – 10 тыс. рублей.

КОДЕКС Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ
Редакция от 03.08.2018

Документ включен в СПС «КонсультантПлюс»

Ненадлежащее уведомление о месте и времени составления протокола и рассмотрения дела – основание для отмены штрафа

Для того чтобы привлечь правонарушителя к ответственности, предусмотренной КоАП РФ, контролирующему органу необходимо соблюсти установленную процедуру.

Так, в соответствии с требованиями ст. 28.2 КоАП РФ о совершении административного правонарушения составляется протокол. При его составлении физлицу или законному представителю юрлица, в отношении которых возбуждено дело, разъясняются права и обязанности, предусмотренные КоАП РФ, о чем делается отметка в протоколе.

Также им должна быть предоставлена возможность ознакомиться с протоколом, представить объяснения и замечания по его содержанию, приложить их к документу.

В случае неявки виновника или его законного представителя протокол может быть составлен в их отсутствие лишь при условии, что они извещены о времени и месте его составления надлежащим образом.

В силу статьи 25.1 КоАП РФ лицо, в отношении которого ведется производство, вправе знакомиться со всеми материалами дела, давать объяснения, представлять доказательства, заявлять ходатайства и отводы, пользоваться юридической помощью защитника.

Рассмотрение дела, включая назначение наказания, должно осуществляться в присутствии привлекаемого лица, за исключением случаев, когда имеются данные о его извещении, и в отсутствие ходатайства об отложении либо если оно оставлено без удовлетворения.

Перечисленные нормы законодательно закреплены для обеспечения возможного виновника полным и всесторонним выяснением реальных обстоятельств дела о правонарушении.

Пункт 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 № 10 предписывает суду, при обнаружении факта составления протокола в отсутствие правонарушителя, выяснить, было ли ему сообщено о дате и времени составления протокола, уведомило ли оно административный орган о невозможности прибытия, являются ли причины неявки уважительными.

Нарушение госорганом процессуальных требований, установленных КоАП РФ, является основанием для признания незаконным и отмены оспариваемого постановления административного органа.

Согласно разъяснениям ВАС РФ в п. 17 Постановления пленума ВАС РФ от 27.01.2003 № 2, нарушение требований КоАП РФ о соблюдении прав привлекаемого лица при составлении протокола может являться основанием для отказа в удовлетворении требования госоргана о привлечении к административной ответственности либо для отмены оспариваемого решения.

Судебная практика свидетельствует о том, что налоговые инспекторы нередко пренебрегают своими процессуальными обязанностями, чем успешно пользуются «провинившиеся» должностные лица и компании, признавая постановления недействительными и отменяя установленные ими штрафы.

СТАТЬЯ Чапис Е.Ф., редактора «Время Бухгалтера»

Данные отслеживания почтовых отправлений помогут отменить штраф

Налоговый орган проверил платежный терминал в самом центре столицы, принадлежащий ИП, и обнаружил, что в устройстве отсутствует ККТ. О месте и времени составления протокола о правонарушении предпринимателя уведомили, но, по всей видимости, он не счел нужным на нем появиться, что в конечном итоге спасло ИП от штрафа.

Бизнесмена известили о том, где и когда будет рассматриваться дело, в тексте протокола, копия которого была вручена ему после вынесения постановления. Предприниматель представил в материалах дела сведения по отслеживанию почтовых отправлений с сайта «Почты России», что убедило арбитров в том, что предприниматель был лишен возможности обеспечить защиту своих законных интересов.

Постановление налоговой вместе с вмененным ИП штрафом 10 тыс. рублей судьи отменили.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Девятого арбитражного апелляционного суда от 04.06.2018 № 09АП-19502/2018

Документ включен в СПС «КонсультантПлюс»

Штрафы за неприменение онлайн-касс: читаем обзор судебной практики от ФНС России

Налоговики активно проверяют юрлиц и ИП на предмет применения соблюдения законодательства о контрольно-кассовой технике. Минимальная сумма штрафа за неприменение ККТ составляет для организации 30 000 руб., для ИП — 10 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

В первой половине 2021 года было много судебных споров о том, когда санкции законны, а когда их нужно отменить. Наиболее интересные и показательные решения вошли в судебный обзор, составленный специалистами ФНС и направленный в инспекции для использования в работе (письмо от 24.08.21 № АБ-4-20/11905@).

Расскажем о том, какие тенденции прослеживаются в подобных делах.

Случается, что налоговики фиксируют неприменение ККТ, но потом компания предъявляет чек, чтобы опровергнуть вывод проверяющих. Однако в большинстве случаев судьи не принимают такие чеки в качестве доказательства невиновности пользователя ККТ.

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке

Одна из распространенных причин — чек пробит не в том месте и не в то время.

Так, представитель петербургской компании оказал услуги по поверке счетчика воды в квартире клиента, а чек был оформлен в офисе компании-исполнителя. И не сразу, а на следующий день после проведения работ.

При этом заказчик так и не получил чек — его не передали лично, не выслали по электронной почте и не направили на телефонный номер.

Налоговики, а вслед за ними и судьи, сочли, что при подобных обстоятельствах применение ККТ не подтверждено. Организация пыталась доказать малозначительность нарушения, но пропустила срок и получила отказ (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 25.05.21 № Ф07-5542/2021).

Подать заявление о регистрации ККТ через интернет

Бывает, что не совпадает и сумма расчета. Например, так произошло в следующем споре. Посетителю кафе в момент расчета не выдали кассовый чек, ЗАТО предъявили его позже по требованию инспекции. В чеке значилась сумма «197 руб. 94 коп.», а клиент делал заказ на сумму 198 руб.

Работники ИФНС посчитали, что организация не применила контрольно-кассовую технику. Судьи поддержали контролеров.

Поскольку данное нарушение было совершено повторно, компания не смогла добиться замены санкции на предупреждение, хотя являлась субъектом малого бизнеса (постановление АС Северо-Западного округа от 18.03.21 № А56-48105/2020).

Для субъектов малого и среднего предпринимательства установлена привилегия, обязывающая контролеров заменять административный штраф, в том числе за «кассовые» нарушения, на предупреждение (ст. 4.1.1 КоАП РФ). Льгота действует, если нарушение совершено впервые и им не был причинен вред жизни и здоровью людей, а также объектам, перечисленным в части 2 статьи 3.4 КоАП РФ. 

Проверить, включена ли организация или ИП в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

Штраф на человека без статуса ИП или самозанятого

Можно ли выписать штраф за неприменение ККТ, если Исполнитель услуг не является ИП или самозанятым? Сразу ответим — да, можно. И это подтверждается арбитражной практикой первой половины 2021 года. В комментируемом судебном обзоре приведено два примера.

Первый пример — дело в отношении водителя «Яндекс.Такси», который не зарегистрировался в качестве ИП и не был плательщиком налога на профдоход. Выполнив заказ, водитель не пробил кассовый чек и не выдал его пассажиру. Шофера привлекли к административной ответственности за неприменение ККТ на основании части 2 статьи 14.5 КоАП РФ.

В суде водитель пробовал аннулировать штраф, поскольку указанная норма Кодекса предусматривает наказание для должностных лиц, а «обычное» физлицо таковым не является. Но судьи опровергли довод заявителя. Они подчеркнули: часть 2 статьи 14.

5 КоАП РФ применяется к физлицам, ведут бизнес, не оформив статуса ИП, так же, как и к должностным лицам. Отметим, что одновременно таксист был оштрафован на основании части 1 статьи 14.

1 КоАП РФ, которая предусматривает ответственность за предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП (решение Серовского районного суда Свердловской области от 18.05.21).

Зарегистрироваться как ИП и год вести бухгалтерию и сдавать все отчеты бесплатно

Во втором случае судьи также подтвердили штраф за неприменение контрольно-кассовой техники, выписанный шоферу такси, не зарегистрированному в качестве ИП. Водитель утверждал, что к нему следовало применить другое административное наказание.

А именно — санкцию за нарушение правил перевозок пассажиров и багажа легковым такси (ст. 11.14.1 КоАП РФ). Судьи отклонили доводы водителя и оставили в силе штраф, предусмотренный частью 2 статьи 14.5 КоАП РФ (решение Серовского районного суда Свердловской области от 18.

05.21 по делу № 12-139/2021).

Заполнить путевой лист со всеми обязательными реквизитами в веб‑сервисе Попробуйте бесплатно

Какие ошибки налоговиков помогут аннулировать санкцию

Иногда инспекторы допускают процессуальные нарушения, которые организация или ИП может использовать для отмены штрафа.

В такой ситуации оказался предприниматель из Красноярска. Он установил платежный терминал, не снабдив его контрольно-кассовой техникой. Налоговики обнаружили нарушение и направили извещение о дате, времени и месте составления протокола.

Но инспекторы не обратили внимания, что предприниматель сменил адрес (новое место жительства было отражено в ЕГРИП).

В результате извещение, а затем протокол и постановление о штрафе доставили по прежнему адресу. Предприниматель не получил документов.

Суд признал: права ИП нарушены, поэтому штраф подлежит отмене (постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 30.04.21 № А33-29554/2020).

Проверить в ЕГРИП статус «своего» ИП и его контрагентов

Еще один случай произошел в Крыму. Работница медицинской организации при оказании платных услуг стоимостью 120 руб. не пробила чек. За это клинику оштрафовали на 30 000 руб. на основании части 2 статьи 14.5 КоАП РФ.

Организация была извещена о времени и месте рассмотрения материалов по делу. Но на рассмотрении протокола представитель организации не присутствовал.

Его не пустили, так как Доверенность на его имя была общей, без указания на возможность участия в конкретном административном деле. Суд пришел к выводу, что право компании на защиту своих прав не реализовано.

 Следовательно, штраф выписан незаконно (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 02.07.21 № Ф10-2295/2021).

Штраф за ККТ: нарушения в 2021 году

Закон 54-ФЗ обязал ИП и организации перейти на онлайн-кассы. А тот, кто работает вразрез с требованиями законодательства, попадает под штрафные санкции. Их размер зависит от вида нарушений, полученной выручки, формы собственности и других факторов. В статье расскажем, какие штрафы за ККТ грозят ИП и ООО в 2021 году.

Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для вашего бизнеса за 5 минут.

Оставьте заявку и получите консультацию.

Штрафы за неприменение ККМ

Размер штрафа за неприменение ККМ — величина непостоянная. Степень ответственности юридических и физических лиц определяет Кодекс об административных правонарушениях РФ от 30.12.2001 № 195-ФЗ. С 1 июля 2021 года он представлен в новой редакции.

В части привлечения к ответственности за неприменение ККТ внесен ряд изменений. Для некоммерческих организаций и представителей малого бизнеса возможно предупреждение вместо штрафа.

Законодатели упростили процедуру исправления кассовых нарушений путем отправки чека коррекции.

Обратите внимание! Под неприменением контрольно-кассовой техники понимают ее фактическое неиспользование для расчетов с клиентами или эксплуатация модели ККТ, которая не включена в государственный реестр (Постановление Пленума ВАС РФ от 31 июля 2003 г. № 16).

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса! Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Штраф за неприменение ККТ для ИП

Специалисты налоговой инспекции вправе организовать плановую проверку или внепланово посетить точку продажи, если на то имеются основания. Например, заявление от потребителя. Административная ответственность за отсутствии контрольно-кассовой техники регулируется ст. 14.5 КоАП РФ. Штрафы для ИП за неприменение ККТ установлены в следующих размерах:

• работа без онлайн-кассы — от 25 до 50 % от суммы расчета, проведенной в обход ККТ, но не менее 10 000 рублей;
• повторное нарушение, когда доход за оба раза составляет от 1 млн рублей и выше, — приостановление предпринимательской деятельности на срок от 90 суток.

В 2021 году представители малого бизнеса и некоммерческие организации могут «отделаться» предупреждением, если совершили правонарушение впервые (Закон от 08.12.2020 № 410-ФЗ). Смягчение наказания возможно при соблюдении условий, изложенных в ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ, а именно если отсутствуют:

• угроза причинения вреда жизни и здоровью граждан, представителям флоры и фауны, окружающей среде, объектам культурного наследия, безопасности государства;
• вероятность ЧС природного и техногенного характера;
• Имущественный ущерб.

Есть еще один способ не понести наказание.

Если правонарушитель добровольно в письменном виде уведомляет ФНС о неприменении ККТ или ее использовании, но вразрез с требованиями законодательства, он может избежать административной ответственности.

Для этого нужно сформировать чек коррекции на сумму, которая «прошла мимо кассы». Фискальный документ также направляют в налоговую. При этом должны быть соблюдены условия:

• правонарушитель сообщил о нарушении раньше, чем его обнаружили контролирующие органы;
• представленных данных достаточно для установления события административного правонарушения.

Далее рассмотрим, какая мера наказания грозит юридическим лицам за отсутствие ККТ.

Штраф за неприменение ККТ для ООО

За отсутствие кассового аппарата с фискальным накопителем ООО тоже штрафуют. Размер взысканий за работу без онлайн-ККМ гораздо серьезнее, чем тот, что предусмотрен для ИП. Законодательством установлены следующие штрафы за неприменение ККТ для ООО:

• при первичном нарушении — 75–100 % суммы расчета «в обход» кассы, но не менее 30 000 рублей;
• при повторном нарушении, когда доход за оба раза превышает 1 млн рублей, — приостановление деятельности на срок до 90 дней.

Послабление, связанное с формированием чека коррекции раньше, чем о нарушении узнает налоговая, тоже действует в отношении юридических лиц. Кроме отсутствия онлайн-кассы, существуют и другие виды связанных с контрольно-кассовой техникой правонарушений, которые караются штрафными санкциями.

Зарегистрируем кассу в ФНС и подключим к ОФД без вашего участия!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Штрафы за нарушение применения ККТ

В таблице указаны штрафы за основные нарушения в сфере применения ККТ:

Вид нарушения	Размер штрафа, (в тыс. рублей)
Для должностных лиц, ИП	Для организаций
Кассовая техника зарегистрирована ненадлежащим образом, используется неподходящий ФН	1,5–3	5–10
Нарушен порядок представления данных и документации в ФНС	1,5–3	5–10
Невыдача кассового чека покупателю	2	10

Отдельно предусмотрены штрафные санкции для ОФД, изготовителей ККМ, экспертных организаций:

• выдача экспертами заведомо ложного заключения, составленного по результатам проведенной экспертизы ККМ, — от 40 до 50 тыс. рублей для должностных и от 0,5 до 1 млн рублей для юридических лиц;
• предоставление экспертной организацией недостоверных данных или с нарушением сроков, предусмотренных законом, — от 10 до 20 тыс. рублей для должностных лиц, от 100 до 200 тыс. рублей для юрлиц;
• продажа изготовителем ККМ или ФН, которые не внесены в реестр, — 10–20 тыс. рублей для должностных и 100–200 тыс. рублей для юридических лиц;
• нарушение ОФД конфиденциальности фискальных данных или обязанности по их обработке и передаче в налоговую — от 40 до 50 тыс. рублей для должностных лиц, от 500 тыс. до 1 млн рублей для юрлиц;
• ведение деятельность ОФД в случае, когда она официально приостановлена, — от 30 до 40 тыс. рублей для должностных, от 300 до 500 тыс. рублей для юридических лиц;
• непредоставление ОФД информации в ФНС или ее передача с нарушением установленных сроков — от 10 до 20 тыс. рублей для должностных и от 100 до 200 тыс. рублей для юридических лиц.

Срок давности привлечения к ответственности за нарушения в области применения кассовой техники составляет один год. Отсчет начинается от даты совершения правонарушения. Если оно длящееся — с момента его выявления проверяющим (ч. 1 и 2 ст. 4.5 КоАП РФ). Таковым считается продолжительное, систематическое нарушение правил использования ККТ.

Бизнесмен вправе обжаловать решение через суд, если считает, что наказание незаконно. Но ему придется предъявить доказательства своей невиновности (записи с камер видеонаблюдения, показания свидетелей и прочее). Если суд примет сторону бизнесмена, ему возместят расходы.

Кого не оштрафуют за отсутствие онлайн-ККТ в 2021 году

Перечень сфер деятельности, занимаясь которыми предприниматели освобождаются от использования онлайн-касс, представлен в ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Кого не оштрафуют за отсутствие онлайн-ККТ в 2021 году:

• продавцов периодических печатных изданий;
• реализаторов ценных бумаг;
• продавцов проездных документов в транспорте;
• предпринимателей, занятых в сфере обеспечения питанием учащихся и сотрудников образовательных учреждений;
• бизнесменов, чья деятельность связана с розничной торговлей, продажей в киосках безалкогольных напитков в розлив, мороженого;
• предпринимателей, предоставляющих услуги по окраске и ремонту обуви.

Кроме того, не оштрафуют за отсутствие ККМ нового образца владельцев аптечных пунктов, которые находятся в сельской местности.

Также без онлайн-ККТ могут работать ИП, ведущие деятельность в труднодоступных местностях (список таких населенных пунктов утверждается местными/региональными органами власти).

Но предприниматель обязан по требованию клиента выдать подтверждающий документ (чек) с обязательными реквизитами.

ИП, работающие в регионах, удаленных от интернет-связи, не освобождаются от использования кассовой техники с ФН. Однако они имеют право не отчитываться ОФД о каждой проведенной операции, а передавать данные позже (1 раз в 30 дней).

ККМ не применяется при выполнении расчетов между ИП или организациями посредством электронного средства платежа (безналичным способом) без его предъявления. Полный перечень ситуаций, когда можно вести расчеты без ККМ, изложен в ст. 2 ФЗ № 54. Кроме того, от использования онлайн-касс освобождены самозанятые. Они фиксируют доходы через приложение «Мой Налог».

Техническое сопровождение оборудования. Решим любые проблемы!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Досудебная жалоба по Закону № 248-ФЗ с 2021 года на обжалование решений контрольных (надзорных) органов

С 1 июля 2021 года система контрольно-надзорной деятельности в России начала функционировать по новым правилам и с совершенно новыми подходами инспекторов органов контроля (надзора).

Читайте также:  Срок годности муки: есть ли он, какое время составляет при комнатной температуре для льняного, ржаного и иных видов, также условия хранения

Соответственно, есть изменения в порядке досудебного обжалования решений/действий/бездействия контрольных (надзорных) органов и подачи жалобы по Закону № 248-ФЗ с 2021 года.

Из этой статьи узнаете, как нужно действовать и как правильно составить жалобу на проверяющих.

Вопросы обжалования решений контрольных (надзорных) органов, действий (бездействия) их должностных лиц регулирует гл. 9 Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации» (далее – Закон № 248-ФЗ).

На основании ст. 39 Закона № 248-ФЗ подать досудебную жалобу может контролируемое лицо (физлицо, ИП или организация), в отношении которого приняты или совершены (ч. 4 ст. 40 Закона № 248-ФЗ):

• решение о проведении контрольных (надзорных) мероприятий;
• акты контрольных (надзорных) мероприятий, предписания об устранении выявленных нарушений;
• действия (бездействие) должностных лиц (инспекторов) контрольного (надзорного) органа в рамках контрольных (надзорных) мероприятий.

Основанием для подачи жалобы служит просто мнению контролируемые лица, что его права и законные интересы были непосредственно нарушены в рамках контроля (надзора).

Учтите, что Положением о виде муниципального контроля может быть установлено, что досудебное обжалование не применяется, если иное не прописано федеральным законом о виде контроля, общими требованиями к организации и осуществлению данного вида муниципального контроля, утвержденными Правительством РФ.

Общие правила и требования

Для начала отметим, что контрольный (надзорный) орган обязан размещать и поддерживать в актуальном состоянии на своем официальном сайте среди прочего сведения о порядке досудебного обжалования своих решений, действий (бездействия) должностных лиц (ч. 3 ст. 46 Закона № 248-ФЗ).

Способ подачи жалобы

Согласно ст. 40 Закона № 248-ФЗ, жалобу подают в уполномоченный на её рассмотрение орган в электронном виде через сайт Госуслуг или аналогичный региональный портал.

Но если жалоба содержит сведения и документы, составляющие государственную или иную охраняемую законом тайну, её подают не через указанные сайты, а в порядке, установленном положением о виде контроля.

Подать жалобу может полномочный представитель контролируемого лица в случае делегирования ему этого права с помощью Федеральной государственной информационной системы «Единая система идентификации и аутентификации» (ФГИС ЕСИА).

Какая нужна электронная подпись

СИТУАЦИЯ	РЕШЕНИЕ
Жалобу подаёт Гражданин	Должна быть подписана простой либо усиленной квалифицированной электронной подписью
Жалобу подает организация	Обязательна усиленная квалифицированная электронная подпись

Срок подачи жалобы

Крайний срок на подачу жалобы может быть разный:

ЧТО ОБЖАЛУЕТСЯ	КОГДА УСПЕТЬ ПОДАТЬ ЖАЛОБУ
Решение, действия (бездействие)	30 календарных дней со дня, когда контролируемое лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав
Предписание контрольного (надзорного) органа	10 рабочих дней с момента получения

В случае пропуска срока по уважительной причине он может быть восстановлен. Для этого надо подать соответствующее ходатайство.

Отзыв жалобы

До принятия решения по жалобе её можно отозвать. Но тогда повторно подать по тем же основаниям уже нельзя.

Приостановление спорного решения

Жалоба может содержать ходатайство о приостановлении исполнения обжалуемого решения. Тогда в течение 2-х рабочих дней со дня регистрации жалобы будет принято одно из решений:

• о приостановлении исполнения обжалуемого решения;
• об отказе в этом.

Подавшему жалобу сообщат об этом в течение 1 рабочего дня с момента принятия решения.

Требования к жалобе

Согласно ст. 41 Закона № 248-ФЗ, досудебная жалоба должна содержать следующие обязательные позиции:

• наименование контрольного (надзорного) органа, Ф.И.О. (при наличии) должностного лица, решение и/или действие (бездействие) которых обжалуются;
• Ф.И.О. (при наличии), место жительства (место ведения деятельности) гражданина, либо наименование организации, место её нахождения, либо реквизиты доверенности и Ф.И.О. (при наличии) лица, подающего жалобу по доверенности;
• желаемый способ взаимодействия на время рассмотрения жалобы и желаемый способ получения решения по ней;
• сведения об обжалуемых решении, действии (бездействии), которые привели или могут привести к нарушению прав контролируемого лица;
• основания и доводы несогласия с решением, действием (бездействием) должностного лица (можно при наличии приложить подтверждающие документы либо их копии);
• требования подавшего жалобу;
• учетный номер контрольного (надзорного) мероприятия в Едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий, в отношении которого подана жалоба (если Правительством РФ не установлено иное).

Жалоба не должна содержать:

• нецензурные либо оскорбительные выражения;
• угрозы жизни, здоровью и имуществу должностных лиц контрольного (надзорного) органа либо членов их семей.

К жалобе по её предмету можно приложить позицию:

• Уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей, его общественного представителя;
• уполномоченного по защите прав предпринимателей в регионе.

Ответ на эту позицию подавшему жалобу должен прийти в течение 1 рабочего дня с момента принятия решения по жалобе.

Когда откажут в рассмотрении жалобы

В силу ст. 42 Закона № 248-ФЗ в течение 5 рабочих дней со дня получения жалобы уполномоченный на рассмотрение орган принимает решение об отказе, если:

• жалоба подана после истечения сроков на её подачу (см. выше) и не содержит ходатайства о восстановлении пропущенного срока;
• отказано в восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы;
• до принятия решения от контролируемого лица поступило заявление о её отзыве;
• есть решение суда по вопросам в жалобе;
• ранее в уполномоченный орган была подана другая жалоба от того же контролируемого лица по тем же основаниям;
• жалоба содержит нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностных лиц контрольного (надзорного) органа, а также членов их семей;
• ранее получен отказ в рассмотрении жалобы по тому же предмету, исключающий повторное обращение, и нет новых доводов или обстоятельств;
• жалоба подана в ненадлежащий уполномоченный орган;
• законодательством РФ предусмотрен только судебный порядок обжалования решений.

Учтите, что отказ в рассмотрении жалобы по первым двум и последнему основаниям не является результатом досудебного обжалования. Он не может служить основанием для уже судебного обжалования.

Как рассматривают жалобу и сроки

Основные вопросы рассмотрения жалобы определяется положение о соответствующем виде контроля. В частности, определяет иерархию в этом вопросе.

ВИД ЖАЛОБЫ/СИТУАЦИЯ	КТО РАССМАТРИВАЕТ ЖАЛОБУ
На решение территориального контрольного (надзорного) органа, действия (бездействие) его должностных лиц	Руководитель (его зам) этого территориального органа либо вышестоящий орган
На действия (бездействие) руководителя (его зама) территориального контрольного (надзорного) органа	Вышестоящий орган
Отсутствие территориального контрольного (надзорного) органа Обжалование решений центрального аппарата контрольного (надзорного) органа, действий (бездействия) его должностных лиц	Руководитель контрольного (надзорного) органа

Положением о виде контроля может быть предусмотрено создание в контрольном (надзорном) органе из числа его должностных лиц коллегиального органа для рассмотрения жалоб.

Уполномоченный на рассмотрение жалобы орган при её рассмотрении использует подсистему досудебного обжалования контрольной (надзорной) деятельности (кроме случаев, когда это связано с гос. или иной тайной – руководствуются положением о виде контроля).

Правила её ведения – это Типовое облачное решение по автоматизации контрольной (надзорной) деятельности – утверждены постановлением Правительства РФ от 21.04.2018 № 482.

В указанной подсистеме уполномоченный на рассмотрение жалобы отражает ход её рассмотрения.

Срок рассмотрения жалобы – 20 рабочих дней со дня ее регистрации. В исключительных случаях, установленных положением о виде контроля, этот срок может быть продлен на 20 рабочих дней.

У контролируемого лица могут запросить дополнительную информацию и документы по предмету жалобы. Их можно (не обязательно!) представить в течение 5 рабочих дней с момента направления запроса.

Учтите, что срока рассмотрения жалобы перестаёт течь с момента направления указанного запроса до момента получения сведений/документов, но не более чем на 5 рабочих дней с момента направления запроса.

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

Неполучение от контролируемого лица дополнительных информации и документов по предмету жалобы – не основание для отказа в её рассмотрении.

Одновременно закон запрещает запрашивать у подавшего жалобу информацию и документы, которые есть у госорганов, органов местного самоуправления либо подведомственных им организаций.

До принятия итогового решения по жалобе можно (но не обязательно) по своему усмотрению представить дополнительные материалы по предмету жалобы.

Материалы, прикладываемые к ходатайству, заявлению, жалобе, в том числе фото- и видеоматериалы, должны быть в электронном виде! (ч. 7 ст. 21 Закона № 248-ФЗ).

Доказывать законность и обоснованность принятого решения и/или совершенного действия (бездействия) должен контрольный (надзорный) орган.

По итогам рассмотрения жалобы уполномоченный на это орган принимает одно из следующих решений:

• оставляет жалобу без удовлетворения;
• отменяет решение контрольного (надзорного) органа полностью или частично;
• отменяет решение полностью и принимает новое;
• признает действия (бездействие) должностных лиц контрольных (надзорных) органов незаконными и выносит решение по существу, в т. ч. об осуществлении при необходимости определенных действий.

Решение по жалобе, срок и порядок его исполнения не позднее 1 рабочего дня со дня принятия размещают в личном кабинете контролируемого лица на портале Госуслуг и /или аналогичном региональном сайте.

В завершение отметим, что жалобы, поступившие после 01.07.2021, рассматривают по новым правилам.